论文总字数：17873字

摘 要

经济迅猛增长的今天，我国企业获得了大量机遇，同时也面临诸多挑战，想要在这一背景下更好的发展，必须要开展有效的内部控制工作。然而，在实际当中，不论是国内还是国外，均存在一些上市公司因为内控制度缺陷和内部控制失效而导致经营失败、财务造假、失去竞争力、甚至破产的案例屡见不鲜。因此，相关部门对我国上市公司的监管也日趋规范。尤其是在我国出台了《企业内控配套指引》后，更是对企业内控工作产生高度重视，针对这一文件内的要求，一些企业已经开始对现有内控工作进行优化。如今，如何使企业内部控制实现有效性已是国内外学者以及企业管理者们研究的焦点之一。由于内部控制有效性受到很多因素的影响，从不同角度研究得到的结论也各不相同。本文以深沪A股食品制造业上市公司为研究对象，选取了2016～2018年相关数据，通过对国内外研究现状、相关理论，以及我国上市公司内控现状的简单介绍，进而利用实证分析的方式，研究哪些因素可以影响企业内控工作。研究发现：共有三个因素可以对内控工作造成影响，其中，股权越集中，内控质量越高；独立董事数量越多，内控质量越低；企业规模越大，内控质量越高。

关键词：内部控制有效性；上市公司；影响因素

Research on the Effectiveness of Internal Control and Its Influencing Factors

Abstract

With the rapid economic growth, Chinese enterprises have gained a lot of opportunities, but also face many challenges. In order to develop better in this context, we must carry out effective internal control. However, in practice, both at home and abroad, there are some cases of listed companiesamp;apos; operation failure, financial fraud, loss of competitiveness and even bankruptcy due to the defects of internal control system and internal control failure. Therefore, the supervision of relevant departments on Listed Companies in China is becoming more and more standardized. In particular, after the introduction of the "guidelines for supporting internal control of enterprises", more attention has been paid to the internal control of enterprises. In response to the requirements of this document, some enterprises have begun to optimize the existing internal control work. Nowadays, how to realize the effectiveness of internal control has become one of the focuses of domestic and foreign scholars and enterprise managers. As the effectiveness of internal control is affected by many factors, the conclusions from different perspectives are different. This paper takes A-share food manufacturing listed companies in Shenzhen and Shanghai as the research object, selects 2016-2018 related data, through a brief introduction of domestic and foreign research status, relevant theories, and the internal control status of Listed Companies in China, and then uses empirical analysis to study which factors can affect the internal control of enterprises. It is found that there are three factors that can affect the internal control work, among them, the more concentrated the equity, the higher the quality of internal control; the more the number of independent directors, the lower the quality of internal control; the larger the enterprise scale, the higher the quality of internal control.

Keywords: Effectiveness of internal control; Internal control of listed companies; Influencing factors

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1研究背景和意义 1

1.2研究目的和内容 1

1.2.1研究目的 1

1.2.2研究内容 1

1.3研究方法和思路 1

1.3.1研究方法和技术路线 2

1.3.2研究思路 2

第二章 文献及理论概述 4

2.1国内外研究现状 4

2.1.1国内研究现状 4

2.1.2国外研究现状 4

2.1.3文献综述 5

2.2内部控制有效性理论基础 5

2.2.1委托代理理论 5

2.2.2投资者保护理论 5

2.2.3权变理论 6

2.3内部控制有效性的影响因素 6

2.3.1公司内部因素 6

2.3.2公司外部因素 7

第三章 我国上市公司内部控制现状分析 8

3.1相关法律现状 8

3. 2内部控制指数现状 8

3.2.1内部控制指数简介 8

3.2.2上市公司内部控制评级概况 8

第四章 实证研究 10

4.1样本和数据来源 10

4.2研究假设 10

4.3变量定义及模型构建 11

4.4实证检验 11

4.4.1描述性统计分析 11

4.4.2回归分析 12

4.5研究结论 13

4.6研究建议 13

第五章 结 论 14

致 谢 15

参考文献(References) 16

第一章 绪 论

1.1研究背景和意义

现代经济市场内，各个行业的竞争愈加激烈，相关风险也随之增加。加强企业内部控制已经成为未来的发展趋势。进入21世纪后，国内外财务造假丑闻屡见不鲜，如环球通讯、世界通信等。从本质角度来说，主要是由于内部控制不足而引起的。开展内部控制工作时，通过是否有效的分析，可以确定出企业的发展情况。企业外部竞争力以及其存亡取决于内部控制制度是否有效。构建出完善的内控制度，能够确保企业经营时，严格遵守相关法律法规，使企业内部不存在漏洞，增强财务人员信息的准确性，减少各类风险的出现，同时还可以更好地对资源进行分配，推动其向着更加良好的方向发展。

因此，本文以上市公司食品制造业为研究对象，对内部控制有效性现存问题基础上进行分析，并对其影响因素进行研究，找出问题的原因，并针对这些问题结合相关理论知识给出相应的策略，推进我国企业内部控制。

1.2研究目的和内容

1.2.1研究目的

现代企业经营时，受到多种因素的影响，内控制度是其中较为关键的因素，不但能够抵抗各种风险，而且还可直接增强管理效率，为当代企业的发展奠定良好基础。现代企业制度对股份制有限公司，尤其是上市公司，不论是在治理结构方面，还是在内部控制方面，均具有严格要求。对于上市公司来说，人员数量较多，股权结构较为复杂，与很多人与组织的利益息息相关。在2007年的金融风暴中，我国上市公司也受到了一定影响，当金融风暴结束后，这些公司为了更好地发展，逐渐进行反省，不断挖掘出管理方面的不足，而这些不足当中，最关键的为内部控制。作为企业管理工作的核心内容，不仅关系到风险的抵抗，而且还影响到自身利益水平，进而决定了企业的发展能力。从上世纪80年代开始，特别是21世纪之后，我国经济呈现出迅猛增长的态势，但在我国经济市场内，依然存在很多风险，如过多的虚假财务信息等，影响我国整个市场的发展。所以，企业必须对内部控制产生更高的重视，并构建出完善的规章制度。

1.2.2研究内容

本文以食品制造业作为研究对象，通过实证分析的方式，探讨了内部控制的有效性，以及可以对其造成影响的主要因素，从而得出结论以及相对应的结论和建议。首先，梳理国内外企业内部控制有效性及其影响因素的文献；其次，明确与之相关的概念和理论依据；再次，根据以上的理论基础提出假设，建立模型；然后，以食品制造业为研究对象进行实证研究，检验假设；最后，得出结论和建议。

1.3研究方法和思路

本人通过大量搜索相关数据与结合上课所学习的内部控制的专业知识和查阅图书馆及网络资料，还通过收集一些网站的相关文件，以数据研究和文献收集法的途径为主要的指导方法。把握内部控制制度对企业进行上市公司影响的总体状况和发展趋势；通过实证研究阐述影响企业内部控制有效性的主要因素；利用资源等方面优势，把握住市场机遇，制定相应的解决方案。

1.3.1研究方法和技术路线

本文研究时，采用下述两种方法：

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：17873字