基于绿色发展理念我国开征碳税的必要性及制度设计

论文总字数：22986字

摘 要

全球变暖已经越来越影响着人们的生活，降低二氧化碳排放也已经由国家问题变成了世界问题。党的十八大以来，提出了人与自然和谐共处的绿色发展理念，旨在节能减排，发展低碳经济共享低碳生活。作为全球第二大经济体，中国自2010年以来碳排放总量稳居前列，如何有效降低温室气体排放一直是我国在探索的问题。在大部分西方的发达国家以及北欧国家都已经征收碳税并且取得良好成效的大背景下，国内许多学者从多个角度研究了碳税制度，探讨我国是否能够征收碳税，并且提出了一些政策和建议。

随着环境保护税的开征，碳税制度是否应在国内开征具有更加深刻的研究意义。“十三五”节能减排综合工作方案的提出标志着我国优化产业能源结构，建设和谐美好生态国家的决心。本文将采用对比分析的方法，基于中国国情，结合我国供给侧改革的现状探讨碳税制度在我国开征的必要性，并学习借鉴国外征收经验，制定适合我国的碳税征收制度。本文将理清碳税的基本内涵与理论基础，探究环境保护税与碳税的关系，协调好碳税与其他相关征收管理政策的关系，并对开征碳税提出一定的政策建议。

关键词：碳税；碳排放；必要性；制度设计

The Necessity and System Design of Carbon Tax in China Based on The Concept of Green Development

Abstract

Global warming has increasingly affected people's lives, reducing carbon dioxide emissions has become a world problem from a national problem. Since the 18th national congress of the communist party of China, the green development concept of harmonious coexistence between man and nature has been put forward, aiming to save energy and reduce emissions, develop low-carbon economy and share low-carbon life. As the world's second largest economy, China has consistently led the world in total emissions since 2010.Under the background that most developed countries in western and northern Europe have collected carbon tax and achieved good results, many domestic scholars have studied the carbon tax system from multiple perspectives, discussed whether China can collect carbon tax, and put forward some policies and Suggestions.

With the introduction of environmental protection tax, whether the carbon tax system should be introduced in China has more profound research significance. The proposal of the comprehensive work plan for energy conservation and emission reduction in the 13th five-year plan marks China's determination to optimize the industrial energy structure and build a harmonious and beautiful ecological country. This paper will use the method of comparative analysis, based on China's national conditions, combined with the current situation of China's supply-side reform to discuss the necessity of carbon tax policy in China, and learn from the experience of foreign collection, to develop a carbon tax policy suitable for China. This paper will clarify the basic connotation and theoretical basis of carbon tax, explore the relationship between environmental protection tax and carbon tax system, coordinate carbon tax and other related collection and management, and put forward some policy Suggestions for the levy of carbon tax.

Keywords: Carbon Tax; Carbon Emissions; Necessity; System Design

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景及意义 1

1.2 研究内容及方法 1

第二章 碳税的文献综述 3

2.1 碳税的概念与基本理论 3

2.2 我国征收碳税的必要性 3

2.3 国外碳税征收可借鉴的经验 3

2.4 我国碳税制度设计及征管建议 4

第三章 开征碳税的理论基础 5

3.1 碳税概念及其制度发展 5

3.2 碳税的基本理论 5

3.2.1 公共物品理论 5

3.2.2 外部性及庇古税理论 6

3.2.3 双重红利理论 6

3.2.4 污染者付费原则 6

3.3 本章小结 6

第四章 我国开征碳税的必要性 8

4.1 我国开征碳税的内部需求 8

4.1.1 国内环境污染现状的压力 8

4.1.2 优化经济产业结构的现实需要 9

4.1.3 实现“绿色发展”理念的需要 10

4.2 我国开征碳税的外部推动力 10

4.2.1 应对国际碳关税贸易壁垒 10

4.2.2 履行世界大国责任 11

4.2.3 世界各国开征碳税的趋势 11

4.3本章小结 11

第五章 开征碳税的国际经验借鉴 12

5.1 国际碳税制度介绍 12

5.1.1 北欧四国碳税制度 12

5.1.2 英国、日本碳税制度 13

5.2 经验借鉴 13

5.2.1 征税依据与税率 13

5.2.2 税收优惠政策与税收用途 14

第六章 我国开征碳税的制度设计与征管构想 15

6.1 碳税制度的开征目的 15

6.2 碳税制度的立法原则 15

6.2.1 税收法定原则 15

6.2.2 效率与公平原则 15

6.2.3 环境保护与经济发展相结合的原则 15

6.3 碳税制度的要素设计 16

6.3.1 征税对象 16

6.3.2 纳税主体与征税环节 16

6.3.3 税率 16

6.3.4 计税依据与应纳税额 17

6.3.5 税收优惠 17

6.4 碳税制度的征管构想 17

6.4.1 碳税与环境保护税的关系 17

6.4.2 收入归属与用途 17

6.4.3 推行与实施方式 18

结 论 19

参考文献 20

致 谢 21

第一章 绪 论

1.1 研究背景及意义

随着时代的发展，人类活动对于全球环境的影响力越来越大，全球环境问题日趋严重。其中，由于温室气体不断累积而造成的全球变暖已经成为了当今十大环境问题之一。节能减排、缓解温室效应也因此跃入联合国视野，从《联合国气候框架变化公约》到《京都协议书》、《巴黎协定》，世界不断地根据环境变化而制定节能减排的目标，旨在降低全球温室气体排放，缓解全球气候问题，保护生态环境。

近年来，中国经济发展稳中向好，好于预期。2018年，全国国内生产总值90.03万亿元，相较于2010年的41.30万亿元，增长了一倍有余。而随着经济的发展，国内环境污染问题也日益严峻。我国多个城市已经出现了不同程度的空气污染，严重影响了人们的生活，这使得政府和人民深刻意识到了现如今我国环境污染的严峻形势。近年来，我国致力于推进新能源产业的发展，优化当前能源产业结构，加强工业、制造业等耗能大的重点领域减排力度，开展一系列节能领域试点工作，从而落实节能减排的目标责任。在党的十八届五中全会上，习总书记提出的绿色发展理念强调必须坚持节约资源和保护环境的基本国策，坚持可持续发展，形成人与自然和谐发展现代化建设新格局，促进人与自然和谐共生，并在“十三五”节能减排综合工作方案中明确了到2020年我国能源消耗总量与有机物排放总量的目标。

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