大数据应用于税收征管问题的研究

论文总字数：19637字

摘 要

随着时代的快速发展，尤其是计算机技术以及信息技术的迅猛发展和普及应用，所产生的数据量急速增长，大数据时代应运而生。大数据时代对各个行业都是一场冲击，传统的税收征管模式也是如此，信息不对称、信息隐私和安全等问题因此变得更加严峻。然而，合理运用大数据技术对于解决税收征管工作中存在的许多重点、难点问题都将起着积极的引导和支撑作用。近年来，我国税务部门出台了一系列制度文件，对大数据在税收征管中的应用做出了相应的制度设计和安排。

本文运用文献研究法以及比较研究法，从核心概念入手，描述大数据在税收征管中的初步应用，分析在数据采集、数据分析能力、人才体制、法律体制等方面存在的问题，并且结合美国、英国等发达国家的经验和做法，对大数据在我国税收征管中的应用进行了借鉴性分析和论证，最后针对目前存在的几个主要问题提出了相应的对策和建议。

税收征管模式需要经过不断的完善和创新，而大数据技术的应用至关重要，对传统税收征管模式的改革与创新具有不可替代的引领和促进作用。虽然目前我国税务部门应用大数据技术已经具备一定的基础，但在税收管理体制、数据应用机制、大数据应用人才保障等方面仍存在许多需要改进的问题，期待通过本文的分析与研究，能为这些问题的解决发挥抛砖引玉之效。

关键词：大数据；税收征管；涉税信息

The Application of Big Data in The Study of Tax Collection And Management

Abstract

With the rapid development of the times, especially the rapid development of computer technology and information technology and universal application,the amount of data generated has grown rapidly, and the era of big data has emerged.The era of big data is an impact on all industries, as well as the traditional tax collection and management model. As a result, information asymmetry, information privacy and security issues become more serious. However, the rational use of big data technology will play a positive role in guiding and supporting many key and difficult problems in tax collection and administration.In recent years, China's taxation department has issued a series of system documents that have made corresponding system design and arrangements for the application of big data in tax collection and management.

In this paper, using literature method, comparison method, from the core concept, describe the data in the initial application of tax collection and administration, analysis in data collection, data analysis ability, talent system, the problems existing in the aspects of legal system, and combining with the experience of developed countries, such as America and Britain, the big data in the application of the tax collection and administration in China helps for analysis and demonstration, finally, in view of the present several main problems put forward the corresponding countermeasures and Suggestions.

The tax collection and management model requires continuous improvement and innovation, and the application of big data technology is crucial, and it has an irreplaceable role in leading and promoting the reform and innovation of the traditional tax collection and management model. Although China's taxation department currently has a certain foundation for the application of big data technology, there are still many problems that need to be improved in the tax management system, data application mechanism, and big data application talent protection.It is expected that the analysis and research in this paper can play a role in solving these problems.

Keywords: Big Data; Tax Collection And Management; Tax-related Information

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 3

1.1 研究背景和意义 3

1.2 研究目标 2

1.3 研究思路与方法 2

1.4 核心概念界定 2

第二章 大数据应用于税收征管的研究综述 4

2.1 国内研究综述 4

2.2 国外研究综述 4

2.3 总结 5

第三章 大数据在涉税领域的初步应用 6

3.1 大数据在全国各省税务机关的应用 6

3.1.1 江苏省税务局的应用 6

3.1.2 重庆市税务局的应用 6

3.1.3 深圳市税务局的应用 6

3.2 大数据在其余相关领域的应用 7

第四章 问题及原因剖析 8

4.1 涉税数据分散多元且数据整合运用不够 8

4.2 涉税数据采集困难且数据分析能力不足 8

4.3 数据管理理念滞后且缺乏专业人才储备 9

4.4 数据治税立法滞后且现实矛盾比较突出 9

4.5 涉税数据安全堪忧且制度建设步伐不快 9

第五章 大数据应用于税收征管的国际经验借鉴 11

5.1 美国将大数据应用于税收征管的经验 11

5.2 英国将大数据应用于税收征管的经验 11

5.3 德国将大数据应用于税收征管的经验 12

第六章 对策建议 13

6.1 完善大数据背景下的税收征管工作机制 13

6.2 完善税收大数据管理制度体系 13

6.3 建设适应税收大数据管理需要的专业化人才保障体系 13

6.4 强化与税收大数据相关的法律法规体系建设 14

6.5 强化税收大数据安全管理机制建设 14

结 论 15

参考文献 16

致 谢 17

第一章 绪 论

1.1 研究背景和意义

21世纪是大数据时代，伴随互联网技术急速发展而来的，是海量的数据，这给我们带来新机遇的同时，也带来了新的挑战，要求我国税务部门必须紧跟时代的步伐，把握机遇。起初，这些数据因为来源不同而分散贮存，只能被单独使用，而如今通过大数据技术已经可以把它们整合使用，体现了一定的优势，为税收征管提供了新的发展空间。虽然网上电子申报带来了许多便利，但随着我国的税收收入规模性的增加，税源结构变得复杂化，也使得传统税收征管模式存在的种种问题变得更加明显，一些新的问题也逐步暴露了出来，对税务部门“按时足额”收取税款及相关职能的发挥形成一定的挑战，这是对我国税务部门工作的一个新考验。

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