我国高新技术企业所得税优惠政策研究

论文总字数：26099字

摘 要

高新技术企业是国家在科技方面自主创新的主体,而创新是当今社会经济发展的源泉，驱动着企业在研发活动中不断提高技术水平，逐步巩固在行业中的核心地位，从而增强国家的综合国力。新经济时代下，高新技术企业是我国经济转型时期的关键力量，为社会经济发展和产业结构升级带来强大的动力。近年来，政府颁布了一系列企业所得税优惠政策，目的就是促进高新技术企业的创新发展，在一定程度上也有利于提升企业的竞争力。

本文以高新技术企业所得税优惠政策为出发点，重点分析三方面的优惠政策，分别是15%的所得税率、研发费用加计扣除以及加速折旧政策。本文主要的研究方法是案例研究，以高新技术企业--博睿数据公司为案例研究对象进行研究。在本文中，阐述了高新技术企业及以上三种所得税优惠政策的理论知识，并具体分析这三种优惠政策对高新技术企业的效应。本文的重点是案例分析，以博睿数据公司为研究对象，对其财务状况展开定性分析，并分析了企业所得税的涉税情况，主要是从所得税率、研发费用和固定资产三方面的现状进行分析，主要的问题有15%的所得税低税率的效应不明显；研发费用无法专门的归集；固定资产折旧不符合配比原则。在此基础上，对于博睿数据公司对所得税优惠政策的运用情况提出对策，同时，得出实施税率优惠政策要考虑企业的经营状况、税负情况等，要与企业的盈利能力进行匹配；对于实施加计扣除政策，必须要求企业进行独立核算，可以适当提高加计扣除比例；固定资产折旧符合配比原则的条件下选择合适的折旧方法的结论。因此，高新技术企业运用税收优惠政策的过程中，一定要符合自身的经营状况，这样才有利于减轻企业的税负，降低应用过程中的涉税风险，提升在研发项目中的自主创新能力，可以有效促进企业的良性发展。

关键词：企业所得税；高新技术企业；税收优惠政策

Abstract

High tech enterprises are the main body of the country's independent innovation in science and technology, and innovation is the source of today's social and economic development, driving enterprises to continuously improve their technological level in R amp; D activities, and gradually consolidate their core position in the industry, so as to enhance the country's comprehensive national strength. In the new economic era, high-tech enterprises are the key force in China's economic transformation period, which bring strong power for social and economic development and industrial structure upgrading. In recent years, the government has issued a series of preferential policies on enterprise income tax, which aims to promote the innovation and development of high-tech enterprises and, to a certain extent, to enhance the competitiveness of enterprises.

Based on the income tax preferential policies of high-tech enterprises, this paper focuses on three aspects of preferential policies, namely, 15% income tax rate, Ramp;D expenses plus deduction and accelerated depreciation policy. The main research method of this paper is case study, which takes the high-tech enterprise Borui data company as the case study object. In this paper, the theoretical knowledge of high-tech enterprises and the above three kinds of income tax preferential policies are elaborated, and the effects of these three kinds of preferential policies on high-tech enterprises are analyzed in detail. The focus of this paper is case analysis. Taking Borui data company as the research object, this paper makes a qualitative analysis of its financial situation, and analyzes the tax related situation of enterprise income tax, mainly from the income tax rate, Ramp;D expenses and fixed assets. The main problems are that the effect of low tax rate of 15% income tax is not obvious; Ramp;D expenses cannot be collected specifically; The depreciation of fixed assets does not conform to the matching principle. On this basis, this paper puts forward countermeasures for the application of income tax preferential policies of Borui data company. At the same time, it comes to the conclusion that the implementation of tax rate preferential policies should consider the business situation and tax burden of the enterprise, and match with the profitability of the enterprise; For the implementation of the policy of additional deduction, enterprises must be required to conduct independent accounting, and the proportion of additional deduction can be appropriately increased; Under the condition that the depreciation of fixed assets is in line with the matching principle, it is concluded that the appropriate depreciation method should be selected. Therefore, in the process of using preferential tax policies, high-tech enterprises must conform to their own operating conditions. Only in this way can they reduce the tax burden of enterprises, reduce the tax related risks in the application process, enhance their independent innovation ability in Ramp;D projects, and effectively promote the sound development of enterprises.

Keywords: Corporate income tax; High tech enterprises; Preferential tax policies

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 1

第二章 高新技术企业所得税税收优惠政策相关文献综述 2

2.1 所得税税率优惠政策与盈利能力相匹配的关系 2

2.2 研发费用加计扣除政策对高新技术企业研发投入的影响 2

2.3 固定资产加速折旧政策对企业创新投入的影响 3

2.4 文献评述 3

第三章 高新技术企业所得税优惠政策的理论概述 4

3.1 高新技术企业的相关概念 4

3.2 税收优惠政策的相关理论知识 5

第四章 所得税税收优惠政策对高新技术企业的效应分析 8

4.1 税率优惠政策的影响 8

4.2 研发费用加计扣除政策的影响 8

4.3 固定资产加速折旧政策的影响 9

4.4 本章小结 9

第五章 高新技术企业所得税优惠政策案例分析 10

5.1 企业的基本情况 10

5.2 企业财务状况分析 10

5.3 公司企业所得税涉税情况分析 12

5.4 公司所得税纳税现状分析及存在的问题与对策分析 13

第六章 总结与展望 18

6.1 总结 18

6.2 展望 19

致 谢 20

参考文献 21

第一章 绪 论

1.1 研究背景

进入新时代经济，世界各国在科技创新方面的竞争日益激烈。创新是社会经济发展的首要战略，是我国经济增长方式在转型时期不可忽略的强大力量。高新技术企业是国家在技术创新方面的主体，企业自主研发能力的提升，可以更加巩固企业在行业中的科技创新竞争力。其研发成果可以增加整个社会的福利，具有较强的正外部效应。但是，高新技术企业在前期的投入成本大，在研发过程中的周期较长，在经营过程中的财务风险较高，并且初创前期的收益较低，一旦经营管理不好，甚至可能遭受亏损的情况，会给企业带来巨大的资金压力。因此，我国政府出台实施了一系列完善的财税政策为企业的创新发展营造良好的行业环境，在税收方面给予企业一定的优惠措施。

1.2 研究目的及意义

税收优惠政策是国家基于经济和社会发展的需要，作为国家强有力的宏观调控手段之一，对于高新技术企业的创新发展有着积极作用。企业要明确相关文件对企业所得税优惠政策的规定，熟悉掌握税收优惠政策，在实际运用过程中，应该选择适合本身经营状况的税收优惠政策，有利于缓解企业的资金压力，降低应用过程中的市场风险和涉税风险，提升高新技术企业的研究水平，增强纳税人的投资和消费能力；同时，从高新技术产业竞争激烈的角度考虑，只有通过合理运用税收优惠政策，才可以相应地减少企业的税收成本，缓解企业的资金压力，并且可以利用资金进行高新技术企业的研发活动，保证高新技术企业在行业内的竞争力，从而实现企业发展的持续性，逐步提高企业的创新能力，增强本国的综合竞争力。

1.3 研究内容及方法

本文立足于高新技术企业所得税优惠政策，准确把握高新技术企业的概念特点以及相关的所得税优惠政策，在相关理论知识的基础上，具体分析税率优惠政策、加计扣除政策、加速折旧政策对于高新技术企业的效应。通过相关的案例分析，重点分析博睿数据的所得税涉税情况和所得税优惠政策的使用现状，并根据政策运用过程相中出现的问题提出相应的对策，帮助高新技术企业有效合理运用相关的优惠政策，提高企业的自主创新能力，增加企业的收益成果。研究方法主要是案例分析，以博睿数据为研究对象，简要概括该企业的基本情况和财务状况，具体分析企业的所得税纳税情况，主要是从税率优惠政策、加计扣除政策、加速折旧政策的使用现状分析等方面进行深层次的分析，进一步完善企业的经营管理，降低财务风险，为企业获得更大的利润空间。

1.4 论文框架

本文以我国高新技术企业所得税优惠政策研究为题，主要内容共分为6个章节，具体结构框架如图 1所示：

图 1论文框架结构

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：26099字