房地产行业所得税税负研究

论文总字数：17209字

摘 要

房地产行业所得税是国家财政收入重要来源之一，其所得税税负水平的研究对国家的经济水平和企业自身的盈利都有一定的影响，所以研究房地产行业所得税税负有一定的意义。长期以来，房地产行业缴纳的企业所得税近税负较重，本文以房地产行业所得税税负研究，结合经济理论进行探索，找到减轻税负的最优方法。

通过对沪深A股房地产上市公司的2012年-2017年的数据分析，分别探讨了宏观因素和微观因素与所得税税负影响的相关性，经过文献研究和线性回归方程方法，用公司规模、资本密集度、资产负债率、盈利能力、股权结构等因素与企业实际所得税税负进行分析，得出公司规模、长期负债率、资产收益率、股权结构与企业实际所得税税负是负相关关系，资本密集度、资产负债率、流动比率与企业所得税税负是正相关关系。回归分析结果显示，房地产上市公司可以从资本密集度、股权结构、资本结构等角度来降低税负。合理利用固定资产和税收优惠政策，合理负债、结合自身的特点搭配长期负债和短期负债进行融资。

关键字：房地产行业；所得税；税收负担

Real Estate Industry Income Tax Burden Research

Abstract

The income tax of the real estate industry is one of the important sources of national fiscal revenue. The research on the negative level of income tax exerts certain effect on the national economic standard and the profit of the enterprise itself. Therefore, it is vital to study the income revenue of the real estate enterprises. For a long time, the real estate industry has paid a relatively heavy corporate income tax. This paper explores the real estate industry income tax burden and combines economic theory to find the best way to reduce tax burden.
Through the analysis of the 2012-2017 data of the real estate listed company CSI A shares, the relationship between macro factors and micro factors and the impact of income tax has been discussed. Through literature research and linear regression equation method, the company scale and capital intensive Analysis of factors such as degree, asset-liability ratio, profitability, shareholding composition and the actual income revenue burden of the enterprise. A result can be reached that the company size, long-term debt ratio, return on assets, ownership structure and the actual income tax burden of the enterprise are negatively correlated, capital-intensive degree, asset-liability ratio, current ratio and corporate income tax burden are positively correlated.The results of regression analysis show that real estate listed companies can reduce tax burden from the perspectives of capital intensity, shareholding structure and capital structure.Rational use of fixed assets and tax incentives, reasonable liabilities, combined with their own characteristics with long-term liabilities and short-term liabilities for financing.

Keywords: Real estate industry; Income tax; Tax burden

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景和意义 1

1.2 研究的思路及内容 1

1.3 研究的方法 2

第二章 文献综述 3

第三章 我国房地产所得税的缴纳现状 5

3.1 所得税的定义和房地产业所得税的特点 5

3.2 所得税缴纳现状 5

3.2.1 收入总额 5

3.3.2 成本、费用扣除 6

第四章 房地产行业所得税税负情况和问题 7

4.1 所得税税负情况 7

4.2 所得税税负问题 8

4.2.1 所得税收入的确认 9

4.2.2 所得税成本的抵扣 9

4.2.3 所得税税负研究的局限 9

第五章 案例分析 10

5.1 税收负担的影响因素 10

5.1.1 宏观税负的影响因素 10

5.1.2 微观税负的影响因素 11

5.2 样本选择 12

5.3 回归模型分析 12

第六章 结论及建议 17

6.1 结论 17

6.2 建议 17

6.3研究的不足及展望 17

参考文献 18

致 谢 19

第一章 绪 论

1.1 研究背景和意义

房地产行业在经历了两次的增长周期后，迈入了第三轮增长周期。在经济全球化的进程中，房地产业高速成长为支柱性产业。但2017年房地产业的宏观税负仍在40%以上，重税负影响其发展。我国在全面推行“营改增”以后，房地产业的纳税政策也有所变化，促使其能够降低负担。

所得税是国家财政收入重要来源之一，所以房地产行业健康、持续稳定的发展是利于国计民生的重要基础，而且研究房地产行业的所得税税负情况对行业自身发展也有重要影响。在房地产企业的成本支出中，所得税支出占有一定的比例，为了提高企业的盈利能力，促进企业的长远发展，所得税税负研究尤其重要。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：17209字