论文总字数：20635字

摘 要

我国网络快速发展，电子商务交易额日益攀升，电子商务也将产生一笔庞大的税收收入。税收是国家重要的财政来源，但因为电子商务是在一个无纸化和隐蔽的网络环境中进行的，对于其纳税管理并不完善，造成对我国电子商务税收的难以征收和管理。如何有效监管电子商务交易，有效实施依法征税，有效防止电子商务领域税收流失，已成为当前待解决的重大问题。

本课题致力于对电子商务纳税管理方面的研究。通过阅读相关文献资料，得出文献综述，继而确定全文的大致框架和思路。首先分析了我国电子商务的发展状况与我国相应的电子商务纳税现状，得出了我国目前电子商务纳税管理方面存在的问题，例如，我国目前电子商务税收方面的法律法规的缺失，电子商务实施过程中税制要素模糊，难以进行税源管理等问题，分析出我国目前电子商务纳税艰难的现状。然后，分析电子商务两大模式B2C和C2C下的纳税管理现状。最后，提出合理有效的对于完善电子商务税收征管的若干建议，如完善电子商务的税收法律规范，健全涉税信息的监督与征管，推行统一电子发票与纳税管理的一体化等。

通过本课题研究，我国政府应不断完善电子商务纳税管理体系，制定电子商务税收法律法规，完善对电子商务第三方平台的监管。以此来应对电子商务对我国税收的挑战，以期电子商务为我国带来可观的税收收入，保障我国的税收利益。

关键词：电子商务；纳税征管；税收

Research on Tax Administration of Electronic Commerce

Abstract

China"s rapid development of network transactions, e-commerce turnover is rising, e-commerce will also produce a huge tax revenue. Tax is an important financial source of a country, but because e-commerce is carried out in a paperless and hidden network environment, coupled with the current China"s e-commerce tax Administration of the legal regulations and so on is not perfect, resulting in China"s e-commerce tax is difficult to collect collection and collection. How to effectively supervise e-commerce transactions, how to carry out legal taxation, and prevent the loss of tax revenue of electronic commerce has become a major problem to be solved at present.

This paper mainly studies the tax collection and management of e-commerce. Through the reference to the relevant literature, the literature review is obtained, and then the general framework and thinking of the full text are determined. Firstly, it analyzes the status quo of China"s e-commerce development and the corresponding tax situation, and finds out the problems in e-commerce tax collection and management, such as the lack of e-commerce tax laws and regulations, the difficulty of determining the elements of tax system in the process of electronic commerce implementation, and This paper analyzes the current situation of e-commerce tax difficulties in China. Then, the paper analyzes the current situation of tax collection and management of the two modes of e-commerce B2C and C2C, so as to refine and summarize the problem of levying and managing the tax burden.Finally, combined with literature analysis and theoretical analysis combined with practical analysis, it puts forward suggestions on how to improve the taxation level of e-commerce, such as clarifying the legal norms of electronic commerce, perfecting the supervision and collection of tax-related information, and promoting the integration of national unified electronic invoice and tax management.

Through the research of this topic, our government should constantly strengthen the complete e-commerce tax collection and management system, improve the e-commerce tax laws and regulations, and improve the supervision of the third-party trading platform of e-commerce., in order to deal with the challenge caused by the collection of tax in China, in order to generate objective tax revenue for our country and protect the tax.

Keywords: E-commerce; Tax Collection; Tax

目　　录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的与意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 1

第二章 关于电子商务纳税管理的文献综述 3

2.1 对于电子商务纳税现状及问题的研究 3

2.2 对于完善电子商务纳税管理的建议的研究 4

第三章 电子商务纳税管理现状及问题 6

3.1 电子商务的基本现状 6

3.1.1 电子商务发展现状 6

3.1.2 电子商务纳税现状 6

3.2 电子商务纳税管理的问题 7

3.2.1 电子商务税收征管法律法规的缺失 7

3.2.2 电子商务税制要素存在的问题 8

3.2.3电子商务税源管理存在问题 9

3.3 电子商务经营者缺乏纳税意识 9

第四章 案例分析 11

4.1 B2C电子商务模式下纳税管理分析——京东商城为例 11

4.2 C2C电子商务模式下纳税管理分析——淘宝自营店为例 12

第五章 对于完善电子商务纳税管理的建议 14

5.1 明确电子商务适用的相关的税收法律规范 14

5.1.1 完善《税收征收管理法》 14

5.1.2 建立电子商务税收基本法 14

5.2 推进电子发票与纳税管理的线上一体化 14

5.3 完善对第三方电商平台的监管 15

5.3.1 明确第三方平台涉税信息提供义务 15

5.3.2 规范第三方平台电商经营者的准入原则 15

5.3.3 健全第三方平台数据共享机制 15

结论与展望 16

参考文献 17

致 谢 18

第一章 绪 论

1.1 研究背景

电子商务是由于网络科技和社会经济的需求而产生的一种新贸易方式，利用网络平台进行电子商务交易已成为一种新的途径和手段。电子商务的发展也带来了一系列政治、经济、法律和社会问题。特别是由于电子商务快速发展，电商税收也成为国际社会所注意的焦点，国家也开始重视对电子商务的纳税管理问题。

目前，电子商务网络交易中的纳税管理已经进入了监管者和纳税人的关注视线中。如何有效管理电子商务网络交易，如何确保依法纳税，如何防止电子商务交易造成的税收损失已成为迫切需要解决的重大理论和实践问题。

1.2 研究目的与意义

本课题旨在讨论出目前我国电子商务纳税管理方面存在的问题与漏洞，探讨出完善我国目前对于电子商务纳税管理方面的建议与对策。电子商务如今蓬勃发展，每年产生庞大的交易额，但由于目前纳税管理方面的问题，每年国家随之也产生了巨大的税收流失。完善电子商务纳税管理有利于维护税收收入，实现国家税收管理体制和税收治理能力的提升。

1.3 研究内容及方法

本课题主要解决三大问题。1、电子商务本身的发展现状和电子商务的纳税管理现状。2、电子商务纳税管理问题：我国电子商务税收征管政策的不完善，以及纳税管理实施中的缺陷和漏洞。3、针对我国纳税现状和存在的问题，探讨对于完善电子商务纳税管理的合理有效的理论依据和实施建议。

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