论文总字数：14714字

摘 要

从改革开放到现如今2019年，我国经济取得了质的飞跃，但城乡居民收入差距也成为一大问题。本文通过定性分析与定量分析相结合的方法，研究分析我国城乡收入差距的现状，并以此为出发点，从税收政策的视角，分析造成这些差距的原因，本文认为行税制结构不合理，农村居民实际承担的税收负担太重；部分支农税收优惠政策有失公平，缺乏有效性是导致城乡收入差距过大的根本原因，并从完善居民财产征税，以税收政策促进城乡就业，调整间接税收政策，减少税收负担，借鉴发达国家经验四个方面提出缩小城乡收入差距的税收优惠政策的改进措施，以期望改善我国城乡收入不平衡的突出矛盾。

关键词:城乡收入差距；税收政策；税收优惠；收入分配

Research on Tax Policy to Reduce the Income Gap between Urban and Rural Areas

Abstract

From the reform and opening up to the present 2019, China"s economy has made a qualitative leap, but the income gap between urban and rural residents has also become a major problem. This paper analyzes the current situation of urban-rural income gap through the combination of qualitative analysis and quantitative analysis, and uses this as a starting point to analyze the causes of these gaps from the perspective of tax policy. This paper argues that the tax structure is unreasonable and rural residents the actual tax burden is too heavy; some tax incentives for agriculture support are unfair, and lack of effectiveness is the root cause of the excessive income gap between urban and rural areas. It also improves taxation of resident property, promotes urban and rural employment through taxation policies, and adjusts indirect taxation. Policies, reducing the tax burden, and drawing on the improvement of tax incentives for narrowing the urban-rural income gap in four aspects of the experience of developed countries, in order to hope to improve the outstanding contradiction of urban and rural income imbalance.

Key words:Income gap between urban and rural areas; Tax policy; Tax preferences; Income distribution

目 录

摘 要 I

Abstract Ⅱ

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

第二章 缩小城乡收入差距税收政策的文献综述 2

第三章 我国城乡居民收入差距的现状及原因 4

3.1城乡收入超过国际公认的警戒线 4

3.2城乡居民的恩格尔系数差距较大 4

3.3 我国城乡居民收入差距原因分析 4

第四章 税收政策对缩小城乡收入差距的影响分析 6

4.1从税收工具的调控传导机制角度分析税收的基本作用机理 6

4.2从税收工具的作用形式角度分析税收的基本作用机理 7

4.2.1税种 7

4.2.2 税率 8

4.2.3税收支出 8

第五章 我国现行税收政策在调节城乡收入差距方面存在的问题 9

5.1 农村居民实际承担的税收负担太重 9

5.2 消费税调节收入分配作用不显著 9

5.3 税收征管能力相对薄弱 9

第六章 缩小我国城乡收入差距的税收政策建议 11

6.1 完善居民财产征税 11

6.2 以税收政策促进城乡就业 11

6.3 调整间接税收政策，减少税收负担 11

6.4 借鉴发达国家经验 12

结 论 13

致谢 14

参考文献（References） 15

第一章 绪 论

1.1 研究背景

改革开放至今，我国在经济上取得了质的飞越，中国的综合国力取得了较大提升，在国际上也渐渐具备话语权和地位。国内经济总体形势良好，朝着政府的政策目标发展。然而，城乡居民收入差距越来越大，在2001年，基尼系数曾达0.459，超过国际公认的警戒线进入不安全状态。这一历史遗留下的问题将会影响我国社会稳定性乃至协调发展。

1.2 研究目的及意义

通过四年的大学学习，文献参考，我认为财税政策是调节收入分配的重要举措之一，合理的财税政策能使农村居民家庭人均纯收入的增加，从而来调节城乡居民之间的收入差距。本课题旨在分析我国当前城乡居民收入差距的现状，并以此为出发点，从税收政策的视角，以期望改善我国城乡收入不平衡的突出矛盾。

1.3 研究内容及方法

1.3.1研究内容

本文的研究内容是缩小城乡收入差距的税收政策，以税收优惠，税收分成为中心，然后进行探索调研，主要内容共分为6个章节，具体如下：

第一章 绪 论

第二章 缩小城乡收入差距税收政策的文献综述

第三章 我国城乡居民收入差距的现状及原因

第四章 税收政策对缩小城乡收入差距的影响分析

第五章 我国现行税收政策在调节城乡收入差距方面存在的问题

第六章 缩小我国城乡收入差距的税收政策建议

1.3.2研究方法

1. 文献梳理法：通过全面细致的梳理相关文献，深入了解我国有关城乡收入差距及相关税收政策。
2. 定性与定量结合法。本文先是定性介绍了我国的收入分配差距、税制结构的收入分配效应，然后定量地运用计量软件、建立模型，采用计量分析方法定量研究我国税制结构的收入分配效应，通过这种方法可以使得问题的研究更加客观。

第二章 缩小城乡收入差距税收政策的文献综述

税收作为政府收入再分配制度的主要政策工具之一,已经成为缩小贫富差距、促进社会公平的重要手段。改革开放以来，国民经济年均增长迅速，社会事业加快发展，人民生活水平和质量得到改善，但是同时造成城乡居民收入差距过大，影响城乡统筹发展、导致内需不足。在长期实践中,我们发现这种现象产生的原因可能是多方面的,如地方政府分成税收制度不合理、税制结构不完善、税种设计存在缺陷等都会导致税收制度在调节收入分配的效果上大打折扣。

张卫航、黄汝婷在《税收结构对城乡收入差距的影响》（2018）^[1]中分析比较了中国多达三十个省份的数据，从而研究税收结构对城乡收入差距的影响，结果表示 “营改增”对城乡居民收入差距起这较明显的逆向作用；个人所得税对城乡收入差距的调节用并不十分显著。作者最后表示我国目前的税收结构制度还未完全发挥出调节城乡收入差距的作用，存在着许多不合理的地方等待完善。另外，作者提出想要最终完善当前的税收结构，进行进一步的税制改革，逐渐提高所得税且渐渐降低流转税在当前我国税收中的比例乃是必经之路。作者还提出我国当前的个人所得税并为发挥其调节效果，富人群体的税收为得到完全落实，吃工资的人群却面临称重的税收压力，被人诟病为“工资税”，为此，需要逐步完善个人所得税的征收制度，充分发挥其预期的调节能力。

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