基于大数据背景下税收征管问题研究

论文总字数：14319字

摘 要

21世纪，随着物联网、社交网络、云计算等技术不断融入我们的生活以及现有的计算能力、存储空间、网络带宽的高速发展，人类积累的数据在互联网、通信、金融、商业、医疗等诸多领域不断地增长和累积。在现实情况的背景下，人们意识到如何有效地解决海量数据的利用问题具有研究价值和经济利益。但是面对如此海量的数据并且维度高、数据结构复杂，如何能够有效的从中挖掘出数据价值是人们需要面对的问题。面向大数据的数据挖掘研究就显得十分重要。随着我国税收征管模式的转型，“管事制”也在不断适应社会的发展，但是受当前大数据时代的影响和互联网技术的不断发展，使企业不断走向国际化，同时在国际市场上的竞争力也不断提高，所以现行的“管事制”已经不能跟上我国经济发展的脚步，这也是我国需要继续进行税收征管模式转型的重要原因。本文将对我国税务部门在应对新形势下税收征管所遇到的挑战进行研究讨论，运用举例论证的方法，直观地论述现存问题，并提出合理对策。

关键词：大数据；税制改革；电子商务；信息化

Research on Tax Collection and Management Based on Big Data Background

Abstract

In the 21st century, as technologies such as the Internet of Things, social networks, and cloud computing continue to integrate into our lives and the rapid development of existing computing power, storage space, and network bandwidth, human-accumulated data is in the Internet, communications, finance, commerce, medical care, etc. Many areas continue to grow and accumulate. In the context of the reality, people realize that how to effectively solve the problem of the use of massive data has research value and economic benefits. However, faced with such a large amount of data and high dimensions and complex data structure, how to effectively extract the value of data from it is a problem that people need to face. Data mining research for big data is very important. With the transformation of China"s tax collection and management model, the “management system” is constantly adapting to the development of society. However, due to the influence of the current era of big data and the continuous development of Internet technology, enterprises are constantly becoming international and competitive in the international market. The force is also constantly improving, so the current "management system" can no longer keep up with the pace of China"s economic development. This is also an important reason why China needs to continue the transformation of the tax collection and management model. This paper will discuss the challenges faced by China"s taxation departments in dealing with tax collection and management under the new situation, and use examples to demonstrate the existing problems and propose reasonable countermeasures.

Keywords: Big Data; Tax Reform; E-commerce; Informatization

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景和意义 1

1.2 研究目的和内容 1

1.3 研究方法和思路 2

第二章 税收征管研究的文献综述 3

第三章 税收征管存在的问题 5

3.1 传统模式遗留的税收征管问题 5

3.2 新兴模式引发的税收征管问题 5

3.2.1 新兴模式代表——网络购物 5

3.2.2 新兴模式下税收征管的优点 6

3.2.3 新兴模式下税收征管的缺点 6

3.3 新旧模式引起的税收征管问题的原因 7

第四章 建议以及创新性方法 8

4.1 为企业提出建议 8

4.2 为税务部门提出建议 8

第五章 总结与展望 10

致 谢 11

参考文献（References） 12

第一章 绪 论

随着网络技术的不断创新以及计算机的普及应用，税收征管的模式也发生了翻天覆地地变化。其中最突出的变化就是税收电子化。网络发展迅速，各行各业都在朝着网络模式转型，税收征收也不例外，由传统纸质实体税务转变为网络虚拟税务。但是新的模式必将带来新的挑战。各方面的矛盾例如政府与企业之间、企业与企业之间都在加剧。本文将分析大数据背景下税收征管的问题、产生原因，并且提出建设性意见。

研究背景和意义

21世纪，随着互联网的高速发展，各个领域对互联网重要性的认知也不断加强。其中最显著的特点就是电脑的应用已经普及。各行各业的各种数据都在慢慢地由传统纸质书写的形式转变为储存在电脑中的电子数据的形式。日积月累，这些原始数据变成了大数据。众所周知，传统税务审计和税收决策分析依赖抽样分析的方法，从海量数据中抽取一部分具有代表性的数据进行分析。这样的方法虽然有一定的科学依据，但是在精度上并不达标。有了电脑的帮助，税务部门就可以对全体大数据进行数据分析，理论上可以达到最准确的结果。税务部门也越来越期待大数据税务模式的到来。

2015年9月30日，国务院通过了《“互联网 税务”行动计划》，这标志着大数据时代已经到来，国家已经开始着手把政府部门的经营管理模式转变成适应时代发展需求的新模式。同时，全国大数据采集的标志——“金税工程”也在如火如荼地进行当中。它的目的是建立全国统一的税收征管体系，运用我国研发的超级计算机进行大数据处理与分析，使数据的深层次作用被开发出来。与电子商务的线上线下处理模式（O2O）一样，税务部门也开始逐步接受和推广网上报税，网上服务的新模式。实名认证，发票管理、在线查询等功能一应俱全。“金税工程”虽然成果显著，但是毕竟出于发展初期，尚未形成一套系统的，科学的制度体系。税务部门仍然需要经过长时间地探索，才能制定出一套完备的体系。

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