我国科技创新税收激励政策研究

论文总字数：18382字

摘 要

随着社会的进步与发展，经济全球化的不断加深，世界上每个国家都高度提高重视提高科技创新水平。科技是国家强盛之基，创新是民族进步之魂。我国为了增强企业科技创新方面的能力，在科技经费方面的投入力度不断加强，国家财政科技支出也保持着平稳上升，同时我国还出台了许多有关企业科技创新的税收激励政策。这些措施都促进了我国科技水平的发展。但是，从我国目前科技创新税收激励政策来看，依然存在一些问题。所以，必须尽快完善我国的科技创新税收激励政策，应该以我国现有相关政策为基础，充分借鉴和学习他国的先进经验与方法，这样才能更好更有效的解决问题。

本文通过理论分析与实证分析相结合的方法进行研究。在对我国企业科技创新税收激励政策做了相关的理论分析后，分析了我国企业科技创新的现状。然后对我国目前企业科技创新税收激励政策存在的问题和原因进行分析，接着分析国际上企业科技创新税收激励政策的先进做法，最后提出完善我国企业科技创新税收激励政策的相关建议。

本文研究发现，我国企业科技创新税收激励政策与发达国家还有些差距，我国需要对税收政策法制化，重视对科技创新全过程的税收优惠，加强对创新型人才的税收优惠，增加税收优惠的普惠性。

关键词：企业；科技创新；税收政策

Abstract

With the progress and development of society and the deepening of economic globalization, all countries in the world attach great importance to technological innovation. Science and technology is the foundation of the country"s prosperity, and innovation is the soul of national progress. In order to improve the scientific and technological innovation of China"s enterprises, the level of investment in science and technology has been increasing, and the state"s fiscal and technological expenditure has also maintained steady growth. At the same time, China has also introduced a number of incentive policies for technological innovation. These measures have promoted the development of China"s science and technology. However, judging from the current tax incentives for science and technology innovation in China, there are still some problems. Therefore, we must improve China"s scientific and technological innovation tax incentives as soon as possible. We should fully learn from and learn from the advanced experience and methods of other countries on the basis of China"s existing relevant policies, in order to effectively solve related problems.

This paper studies the combination of theoretical analysis and empirical analysis. After a theoretical analysis of the tax incentives for scientific and technological innovation in China"s enterprises, the status quo of technological innovation in China"s enterprises is analyzed. Then it analyzes the problems and causes of the current corporate science and technology innovation tax incentives, and then analyzes the international advanced practices of corporate science and technology innovation tax incentives,and finally puts forward some suggestions for improving the tax incentives for corporate science and technology innovation in China.

The research in this paper finds that there are still some gaps between the tax incentive policies for scientific and technological innovation in China and the developed countries. China needs to legalize tax policies, attach importance to tax incentives for the whole process of scientific and technological innovation, strengthen tax incentives for innovative talents, and increase tax incentives. Benefit.

Key words:Enterprise ；Technological innovation ；Tax policies

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 2

第二章 关于科技创新税收政策的文献综述 3

第三章 我国企业科技创新的现状分析 5

3.1 激励企业科技创新税收政策的现状 5

3.2 我国企业科技创新的不足 6

3.2.1 科研经费投资力度不够 6

3.2.2 科研核心竞争力较低 6

3.2.3 科研成果许多仍未转化为经济价值 6

3.2.4 企业创新能力不足且分化明显 6

第四章 我国企业科技创新税收激励政策存在问题及原因分析 8

4.1 我国企业科技创新税收政策 8

4.2 企业科技创新税收政策存在问题及原因 8

4.2.1 法律级次不高 8

4.2.2 对企业科技创新全过程的税收激励政策有待完善 9

4.2.3 税收激励政策失衡 9

4.2.4 信息反馈缺失 9

4.2.5 缺乏对创新型人才充分的税收激励政策 9

第五章 国际上激励科技创新税收政策的借鉴意义 10

5.1 发达国家促进企业自主创新的税收政策 10

5.1.1 美国 10

5.1.2 日本 10

5.1.3 法国 10

5.2国外经验借鉴 10

第六章 完善我国科技创新税收激励政策的建议 12

6.1 完善税收优惠的立法 12

6.2 加强对创新型人才的税收激励 12

6.3 加强对中小企业科技创新的税收优惠力度 12

6.4 重视对科技创新活动全过程的税收激励政策 12

结 论 13

致 谢 14

参考文献（references） 15

第一章 绪 论

1.1 研究背景

国家科学技术水平的强弱直接决定了一个国家在国际竞争里能否处于领先地位，而科技创新是决定国家科技水平的核心因素。科技创新的发展不但是提高国家核心竞争力的动力源泉，更是推动国家发展的一股重要力量。国家科技水平的提高，很大程度上取决于企业科技创新水平的发展。因此，想要提高国家科学技术水平，必须切实提高企业科技创新能力。《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》指出：必须深入施行创新驱动发展战略，充分发挥出科技创新的指引作用，强化集成创新、原始创新以及基础研究工作，积极鼓励企业再创新。切实推动高水平有特色科研院与大学的建设，激励企业进行创新研究，突破传统理念进行技术创新。加强企业在市场经济中的创新主导作用与主体作用，培养一批综合实力强的自主创新型先进企业，推动中小型科技公司的稳健发展。依托于科研院、高校和企业构建一批高科技创新中心。建立健全企业研究开发创新优惠政策与资金支持政策，促进新技术的推广和应用，加速设备更新。

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