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摘 要

伴随着我国经济高速发展到现阶段，从一昧的追求速度转变为追求高质量发展，在全球气温变暖，环境恶化的情况下，中国作为每年全球二氧化碳排放量居前列的大国之一，应积极主动进行节能减排，本文从实现节能减排的主要手段一一碳税展开，首先分析了碳税的发展历程，并通过分析世界上实施碳税制度的三大类国家的碳税征收范围、碳税税率、碳税减免政策、碳税相关法律法规等具体情况来进行分析介绍，最后从对我国建立碳税制度等方面提出一些启示和借鉴。

通过对国外碳税征管经验的具体阐述分析，达到借鉴的目的，使得中国吸取国外碳税征管经验，对我国现阶段的碳税征收提出适合的建议从而制定一条适合我国的碳税征管体系，从根本上达到保护环境、减少二氧化碳排放量的目的。

关键词：碳税；节能减排；碳税税率；减免政策

Experience and Reference of Foreign Carbon Tax Collection and Management

Abstract

With the rapid development of China"s economy to the present stage, from an ambiguous pursuit of speed to the pursuit of high-quality development, under the circumstances of global warming and environmental deterioration, China, as one of the leading countries in global carbon dioxide emissions every year, should actively carry out energy conservation and emission reduction. This paper starts with carbon tax, the main means to achieve energy conservation and emission reduction. The course of development is introduced by analyzing the scope of carbon tax collection, tax rate, policy of carbon tax reduction and exemption, relevant laws and regulations of the three major countries which implement the carbon tax system in the world. Finally, some enlightenments and lessons are put forward from the aspects of establishing the carbon tax system in China.

Through the detailed elaboration and analysis of the experience of foreign carbon tax collection and management, the purpose of drawing lessons from it is to make China absorb the experience of foreign carbon tax collection and management, and put forward appropriate suggestions for China"s current carbon tax collection so as to formulate a suitable carbon tax collection and management system for China, so as to fundamentally achieve the purpose of protecting the environment and reducing carbon dioxide emissions.

Keywords: Carbon tax; Energy conservation and emission reduction; Carbon tax rate; Reduction and exemption policy

目 录

摘 要 Ⅰ

Abstract Ⅱ

第一章　绪　　论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 2

第二章 文献综述 3

2.1碳税形成的国际背景 3

2.2碳税的来源及发展 3

2.3各国征收碳税的不同方式 4

2.4对我国碳税制度建立的建议 4

2.4.1 转变调控方式，发挥碳税双重红利的优势 4

2.4.2 以地方政府为主体课征地方税，促进地方经济转型 5

2.4.3 稳定企业税负水平，结构性减税与碳税实施相结合 5

2.4.4 科学制定碳税税率 借鉴国外碳税税率的制定方法 5

第三章 发达国家碳税征收制度的经验分析 6

3.1美国碳税制度介绍及借鉴 6

3.2 日本碳税制度介绍及借鉴 7

3.3北欧国家碳税制度介绍及借鉴 8

3.3.1 芬兰 8

3.3.2 挪威 9

3.3.3 瑞典 9

3.3.4 丹麦 10

3.5 小结 10

第四章 我国碳税制度的实施建议 11

4.1 明确碳税征收的范围 11

4.2 选择低税率、差别税率进行碳税征收 11

4.3 制定碳税相关法律法规以及惩罚机制 11

4.4 明确碳税收入的使用方式 11

4.5 建立碳税税收减免政策 12

参考文献 13

致 谢 14

第一章　绪　　论

1.1 研究背景

随着全球的、变暖的态势不断升温，气候不断变暖，中国作为世界上最大碳排放量的国家之一，亟需在确保经济稳定健康发展的同时，实施节能减排工作，以此来应对全球气候变化。我国对于碳排放交易制度的计划在“十三五”规划纲要中明确提出：要“推动建设全国统一的碳排放交易市场”，当今社会，发展低碳经济、减少温室气体的排放已经成为全世界的社会共识。在我国的"十三五"规划中更是将"绿色"发展上升到了国家发展战略的高度。

1.2 研究目的及意义

本文的研究目的是通过分析国外发达国家建立碳税制度的实践过程及经验，总结教训，吸取优势。并结合我国的实际情况，通过明确各国对于碳税制度建立的实施范围，相关法律法规，碳税税率，碳税的减免机制进行详细的介绍，并通过其他国家在此过程中遇到并解决的问题，给我国建立碳税制度以启示。

本文的研究意义是作为国际二氧化碳排放量位居前列的中国，至今未建立独立实行的碳税制度，通过对其他国家的了解，找到适合中国国情的经验，以此学习借鉴，建立一套切实可行的制度。提高全名参与的意识，真正做到节能环保，积极减少为使气体排放量，保护我们赖以生存的地球。

1.3 研究内容及方法

本论文主要研究内容为旨在通过对下列问题进行探讨，通过国外的碳税制度建立的经验为我国碳税征管提供一些理论依据和实施建议：

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