大型企业税务风险管理研究

论文总字数：17417字

摘 要

我国跟税收有关的制度越来越完善，对税收的征收和管理的水平也越来越高，对跟税收有关的宣传工作的程度加深，我国人民对税收的意识越来越了解。但是我国的企业在税收缴纳方面的做法并不是很好，根据我们的了解，这几年，一些国际上比较有名的规模比较大的公司对税收的控制和防范也不是特别严格，从而导致企业的的税收出现了麻烦，这些公司中就包括中国平安、娃哈哈、苏宁和国美等我国知名度比较高的企业，这些企业的声誉和其经济都受到了损失。我们对其中的原因进行探究，发现引起这种现象的主要原因就是企业在税收方面存在的风险，这种风险对我国企业的影响越来越大，所以我国大多数的企业必须要加快解决这一问题的速度。本文主要研究了万科集团内部跟控制有关的制度，然后对企业风险的特征进行了研究，对跟税务有关的风险产生的原因进行了分析，提出了相关的建议，供这些规模比较大的企业参考。

关键词：税务风险，税务风险评估，税务风险控制

Study on tax risk management of large enterprises

Abstract

With the continuous improvement of China"s tax system, the continuous improvement of tax collection and management level, and the continuous deepening of the publicity work of tax law, the awareness of tax payment in China is gradually improving.However, the tax situation of Chinese enterprises is not very satisfactory.It is understood that in recent years, many large international companies because of the prevention and control of tax risk is lax and appear on the tax trouble, gome, suning, wahaha, China"s ping an, and many other well-known domestic companies have successively is these enterprise management and reputation has suffered a big loss.The reasons are mainly caused by tax risks.Tax risks are becoming more and more serious to Chinese enterprises, which has become an urgent problem for most enterprises in China.Taking vanke group internal control system for background, in the full study of enterprise risk characteristics and mechanism of tax risk, put forward the big enterprise should be how to construct the tax risk assessment and control system, and aiming at the shortcomings of the vanke group tax risk management, puts forward the Suggestions for improvement.

Keywords: tax risk,；tax risk assessment； tax risk control

目 录

摘 要 I

第一章 绪论 4

1.1 研究背景 4

1.2 研究目的及意义 4

1.3研究内容及方法 4

1.4 论文框架 5

第二章 文献综述（或调研报告） 6

3.1企业税务风险的理论基础 8

3.2企业税务风险的分类 9

3.2.1按照税务风险对企业的影响程度划分 9

3.2.2按照税务风险产生原因划分 9

第四章 税务风险评估在企业中的应用 9

4.1 万科集团背景资料 9

4.2万科集团税务风险的识别 11

第五章 大企业税务风险的控制 13

5.1税务风险控制方案流程及方法 13

5.1.1税务风险控制方案实施流程 13

5.1.2税务风险控制方法 13

5.2 万科集团的税务风险控制方案 14

5.3对万科集团税务风险控制的相关建议 14

5.3.1建立企业税务风险管理机构 14

5.3.2优化企业的税务控制环境 15

5.3.3加强公司的信息沟通 16

第六章 结论与展望 17

致谢 17

参考文献（References） 18

第一章 绪 论

研究背景

随着社会主义市场经济的发展，中国加入WTO组织，企业面临着日益激烈的国际竞争，有些企业为了节约“成本”实现利润最大化，往往在税收上做文章，而国家在经济全球化的环境下加强了税收的征管，在这种税收环境下，许多对税务风险不重视的企业则陷入了税务风险的漩涡中。根据了解，在最近几年，很多在国际上比较知名的规模比较大的公司没有很好的制定相关的措施对其税收进行预防和控制，所以出现了跟税收有关的麻烦，这些公司就包括中国平安、娃哈哈、创维、苏宁和国美等我国比较有名的公司，这些公司的声誉和经营都受到了损失。一些大公司的老板对跟税收有关的风险是非常无奈和害怕的，他们把这种风险比作成定时的炸弹和随时可能会出现的影子。那些规模比较大的企业一般都在国际上比较有名，有自己的集团经营的业务比较复杂。就拿五矿集团来说，它的主要业务是开发和生产矿产品和金属，进行这些产品的交易，提供综合的服务同时他们还经营跟物流、房屋和金融相关的业务，他们在全球的大部分国家和地区都有自己的产业，这也就说明这些企业的税务的种类比较多，需要遵守各种不同国家的税种。所以，大企业在税收方面面临的环境是特别复杂的，在税务方面的风险也比较大。这几年跟税收有关的事件对很多规模比较大的企业的影响都非常不好，我国的平安、国美和苏宁，世界通讯公司和美国的安然公司都受到了这方面的影响，他们的公司的声誉、财务的情况和正常的生产经营活动都发生了一定程度的损失。我国的企业现在才刚开始对税收进行管理，很多企业没有建立可以对税收进行控制的制度，或者相关的制度不完善，所以他们对跟税收有关的风险的管理能力比较弱。所以在如何面临的税务有关的风险越来越大的条件下，我们对规模比较大的企业在税收风险方面的管理进行研究是十分必要的。

研究目的和意义

只依靠那些传统的对税务风险的事后管理措施已经远远不能满足现代企业的风险管理要求，企业应该变单纯的事后控制为事前、事中、事后控制。面对竞争日益激烈的国际经济环境，国家开始重视在刚开始的时候就对跟税收有关的风险进行管理，国家在2016年的时候发布的跟大型企业有关的风险管理的相关文件，该文件对跟大型企业在对企业内部进行控制，沟通和信息、改进和角度和企业跟风险有关的组织的管理和建设，对风险的评估和识别，和应对风险的策略等这些问题进行了阐述，把企业以前在税收交完以后进行检查，改为在企业缴纳税收之前对其进行指导。海恩法则是非常有名的，该法则认为每个事情在发生之前都是有预兆的，预示会发生什么样的事件，税务风险也不例外，如果企业重视税务风险并采取适当的措施对税务风险进行管理，企业的税务风险是可以防范和控制的。所以本文的目的就是通过对我国企业在税务风险管理上的梳理，来促使企业在应该税务风险时进行合理的防范和控制。

1.3研究内容及方法

研究内容：

本文以万科集团内部控制制度为背景资料，在充分研究企业风险特征和税务风险成因的基础上，提出了大企业应如何构建税务风险评估和控制体系以及针对万科集团税务风险管理的不足之处提出了改进建议。

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