税务筹划与会计处理应用讨论

论文总字数：14960字

摘 要

伴随着改革开放，我国的经济也越来越繁荣，市场竞争也更加激烈，税成为了企业关注的重点之一，税也逐渐成为了影响企业发展的因素之一。然而很多企业对单位的税收问题仍然不够重视。针对这一现象，本文研究了税收筹划的现状，并以此为背景，提出了影响税收筹划发展的因素如：社会群众法律意识淡薄且观念陈旧；我国税收制度不完善；税法立法和宣传滞后；税务代理等税务服务水平不高。对此我从政府与企业的角度提出发展税收筹划的对策。从政府的角度，政府应当对税法加强宣传，让纳税人与税务机关人员懂法、知法；对税收制度进行完善；从企业的角度，企业应当遵守合法性原则；提高企业的管理水平和会计管理水平；提高风险防范意识，规避纳税筹划风险。对于如何运用税收筹划，本文从企业与会计处理的角度提出方法。对于企业来说，企业可以运用国家税收优惠政策和转让定价筹划法。而在会计处理中，我们可以合理的选择存货计价方法，固定资产折旧方法与合理的费用分配方法来节税。在本文最后，分析了发展税收筹划对会计处理的影响。

关键词：税收筹划；会计处理；会计政策

Discussion on the Application of Tax Planning and Accounting Treatment

Abstract

With the reform and opening - up , our country " s economy is more and more prosperous , the market competition is also fiercer , the tax has become one of the important factors that influence the enterprise development . From the angle of the government, the government should strengthen the propaganda of tax law, taxpayers and tax authorities understand the law, understand; to perfect the tax system; from the perspective of enterprise, the enterprise shall abide by the principle of legality; improve the management level of enterprises and accounting management level; improve the awareness of risk prevention, to avoid the risk of tax planning for how to use. The tax planning method is proposed from the enterprise and the accounting point. For enterprises, enterprises can use the national preferential tax policy and transfer pricing planning method. But in the accounting process, we can choose reasonable inventory valuation methods, fixed assets depreciation method and reasonable cost allocation Method to tax. At the end of this paper, analyzes the development of tax planning of accounting treatment.

Keywords: Tax Planning; Accounting Treatment; Accounting Policy

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 5

1.1 研究背景 5

1.2 研究目的及意义 5

1.3 研究内容及方法 5

1.4 论文框架 6

第二章 税收筹划研究的文献综述 7

2.1我国税收筹划发展的影响因素 7

2.2 我国税收筹划的发展对策 8

第三章 税收筹划现状分析 10

3.1 税收筹划发展现状 10

3.2 会计处理税收筹划时应注意事项 10

3.2.1 需要在法律法规范围内 10

3.2.2 要符合企业的经济效益最大化目标 10

3.2.3 注意防范风险 10

3.2.4针对企业全面考虑 11

第四章 会计政策与现行税收政策协调性 12

4.1 会计政策与现行税收政策的差异 12

4.1.1 会计政策与现行税收政策的目的不同 12

4.1.2 二者服务对象不同 12

4.1.3 两者原则不同 12

4.2 会计政策与税收政策差异产生的影响 12

4.2.1 会增加征管成本 12

4.2.2 易造成财务舞弊和避税 12

4.2.3 提高了涉税风险 12

4.3 会计政策与现行税收政策的协调策略 13

4.3.1 将会计政策的范围缩小 13

4.3.2 完善会计信息的附注披露 13

第五章 税收筹划事项在会计处理时的研究 14

5.1 关于企业增值税税收筹划的方法研究 14

5.1.1 利用国家税收优惠政策方法进行增值税纳税筹划 14

5.1.2 利用增值税纳税人差异进行增值税纳税筹划 15

5.2 关于企业所得税税收筹划的方法研究 15

5.2.1要合理的选择存货计价方法 15

5.2.2固定资产折旧方法 15

5.2.3选择合理的费用分配方法 16

5.2.4 税率差异优惠 16

5.2.5转让定价筹划方法 16

结 论 17

致 谢 18

参考文献（References） 19

第一章 绪 论

1.1 研究背景

随着我国改革开放不断深入，经济逐渐繁荣，市场竞争越来越激烈，税收筹划逐渐成为国家及企业关注的热点。但由于相比于国外，我国的税收筹划起步较晚，各方面的政策与信息并不太全面。从政府角度而言，我国有关会计政策不全面，这也导致了税收筹划在我国的发展相比于发达国家要更为缓慢。但从企业的角度而言，税收筹划是企业实现成本最小化，利润最大化的重要工具，所以企业也会更加的关注会计政策。企业对会计政策与税收筹划的关注也会促进政府改进各方面的错处，如创造良好地法律环境、提高企业的经营水平、加大力度培养专业人才素质等方面。虽然我国在税收筹划方面经验缺乏，但这也恰恰表明了我国在税收筹划发展方面拥有巨大的潜力。

1.2 研究目的及意义

对于税收筹划的目的我们可以从两个方面来表述：政府和企业。从政府方面来说，我国是税收大国，税收是我国政府的主要收入来源之一，税收筹划不但可以有效的解决企业的偷税，漏税等方面问题，还可以提高人们对税法的关注，让人们在遵守税收法律法规的前提下，合理缴纳税款。而相对于企业来说，随着企业之间的竞争越来越激烈，利益最大化，成本最小化，减少负债成为企业发展的目标，而税收筹划恰恰是达到这些目标最好的方式。企业的税负直间影响到了企业的利润，企业的成本与企业的负债，为了达到企业发展目标，税收筹划成为了企业关注的重点。

税收筹划的意义也可以从政府、企业与公民角度来阐述。在政府的角度看，税收筹划有助于解决税收征管的问题。随着税收筹划的关注逐渐增多，我国政府也可以从中发现问题，增长经验。而从企业的角度来说，市场间的竞争越来越激烈，税收筹划可以有效的减轻企业的竞争压力。从公民的角度看，税收筹划不但可以减少经济压力，也促进了社会公平。这会增加我们对于税法的关注度。因为企业与社会公民对税收筹划关注度的提高，政府也会更加注重会计政策的制定，所以会从多方面考察政策制定的有效性，合理性。所以总的来说，税收筹划是个对政府有利，对企业有利，对人民有利的好工具。

1.3 研究内容及方法

本文结合了政府会计政策与企业会计处理的现状，在理论知识的基础上，对税收筹划进行实证分析，研究税收筹划的政策效果，在企业会计处理的基础上提出改进措施。本论文共有五个部分：第一部分，阐述研究背景、目的及意义；第二部分，对各个专家学者的研究分析进行综述；第三部分，对税收筹划的现状进行分析（包括税收筹划发展现状、问题及解决方案分析）；第四部分，对会计政策与税收政策的协调策略进行研究；第五部分，税收筹划事项在会计处理时的研究。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：14960字