论文总字数：15758字

摘 要

当今市场经济竞争激烈，相对于国企、大型企业、上市公司等，中小企业有先天性的不足。因此，要想在激烈的竞争中不被淘汰，就必须要强化企业内部的管理机制，降低企业的经营成本，从而提高企业的经济效益。提高市场竞争力有很多方法，其中一种就是税收筹划。税收筹划可以在不耗费大量人力物力和财力的基础上给企业带来意想不到的效果。税收筹划通过在实际经营过程中对所得税进行合理的筹划来减轻企业的税负，从而增加企业的税后利润，进而提高企业的市场竞争力。本文从中小企业税收筹划方面出发，阐述税收筹划对于中小企业的重要性，同时分析我国中小企业税收筹划的发展，并探讨中小企业税收筹划中的问题。

本文分为以下五个部分。首先介绍研究背景及意义，阐述本文的研究思路及框架。接着论述相关文献。然后介绍我国中小企业税收筹划现状，分析原因。接着，根据分析出的原因提出针对措施。最后，阐述中小企业在开展税收筹划过程中应注意的问题。

关键词：中小企业；税收筹划；现状；完善措施；筹划方法

Abstract

The competition of the market economy, the state-owned enterprises, large enterprises, small and medium enterprises listing Corporation, has the congenital deficiency. Therefore, in order to not be eliminated in the fierce competition, we must strengthen the internal management mechanism, to reduce the operating costs of enterprises, so as to improve the economic efficiency of enterprises. There are many ways to improve the market competitiveness, which is a kind of tax planning. Tax planning can not spend a lot of manpower and financial resources of the enterprise to bring the beat all effect. Through the tax planning in the actual operating process of income tax for the reasonable planning to reduce the tax burden on enterprises, and increase enterprise profit after tax, and improve the market competitiveness of enterprises. This paper, from the small and medium-sized enterprise tax planning aspects, describes the tax planning for the importance of small and medium-sized enterprises, also analysis our country small and medium-sized enterprise tax planning development, and to explore small and medium-sized enterprise tax planning problems.

This paper is divided into the following five parts. First introduces the research background and significance, elaborated the ideas and framework of this study. Then the related literature is discussed. And then introduces the current situation of small and medium-sized enterprise tax planning in our country, analysis of the reasons. Then, according to the reasons for the analysis of the measures. Finally, this small and medium-sized enterprises should pay attention to carry out tax planning problems.

Keywords: Small And Medium-sized Enterprises; Tax Planning; Present Situation; Improvement Measures; Planning Method

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 4

1.1 研究背景 4

1.2 研究的意义 4

1.3 研究思路及内容 4

第二章 相关文献综述（或者相关理论） 3

第三章 我国中小企业税收筹划的重要性 5

3.1我国中小企业在国民经济中的地位和作用 5

3.2 中小企业开展税收筹划的重要意义 5

3.2.1税收筹划能使小型和中型企业利益最大化 5

3.2.2税收筹划能提高企业财务和经营管理水平 5

3.2.3税收筹划有助于增强中小企业纳税意识 6

3.2.4税收筹划有助于税收制度的完善 6

第四章 我国中小企业税收筹划现状 7

4.1 中小企业税收筹划现状 7

4.2 税收筹划发展问题原因分析 7

4.2.1税收法规不完善、税收征管不规范 7

4.2.2中小企业自身意识、软硬件不足 7

4.2.3税收筹划技术条件不够成熟 8

第五章 我国中小企业税收筹划完善措施 9

5.1 政府部门 9

5.1.1规范税收执法 9

5.1.2 提高税务机关的专业服务水平 9

5.1.3 加强对中小企业税收筹划的业务指导 9

5.1.4 推动税务代理中介机构发展 9

5.1.5 加快税收筹划专业人才的培养 10

5.2 企业自身 10

5.2.1充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义 10

5.2.2提高企业税收筹划工作人员的专业水平，建立健全会计核算体系 10

5.2.3提高企业对税收筹划的风险防范意识 10

第六章 我国中小企业税收筹划应注意问题 11

6.1做好税收筹划的基础工作 11

6.1.1做好财务和纳税管理工作，规避涉税风险 11

6.1.2 加强与税务机关的交流 11

6.2 进行税收筹划成本分析 11

6.3 充分估计税收筹划的风险 12

6.3.1中小企业税收筹划风险表现 12

6.3.2中小企业税收筹划风险的控制 12

结 束 语 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在保障政权运行、维护社会公平与稳定、促进经济发展等方面都具有十分重要的作用。在国民经济发展中，中小企业往往起着非常重要的作用。中小企业占中国企业数量的绝大多数，为国家的税收做出了很大贡献。税收筹划作为一种节省企业开支的方法正在我国企业中发展开来，但是其在我国起步较晚，发展较慢，且我国中小企业税收意识薄弱，故税收筹划在我国中小企业中应用较窄。我国现行税收制度在一定程度上存在重复征税的问题，同时制约我国中小企业发展的一项大问题就是税负过重,一般的中小企业要交纳五、六种甚至十多种税。在中小企业的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响企业的利润。因此在中小企业中开展税收筹划是很有必要的。

1.2 研究的意义

（一）税收筹划能使小型和中型企业利益最大化

税收作为企业经营成本的一部分，在企业经营中举足轻重。故只要在不违法及合理的前提下，使企业纳的税更低，这意味着花更少的钱以获得相同的利润。中小企业在认真研究税法的基础上，合法合理安排自己的业务和经营规模，使企业利益最大化。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：15758字