企业增值税纳税筹划探讨——以xx行业为例

论文总字数：12377字

摘 要

本文进行了对宠物行业的企业增值税纳税筹划的探讨。

先阐释了本文研究的意义及背景，然后对查阅的相关资料做了一个整理及综述。接下来，对增值税，纳税筹划两个概念进行了界定。接下来进行宠物行业下的企业增值税纳税筹划探讨，分为对于宠物产品生产型企业A的增值税纳税筹划和对于宠物产品零售型企业B的增值税纳税筹划两个部分。其中深入剖析了增值税节税筹划中针对宠物行业的具体，利用特殊的销售方式进行纳税筹划，一般纳税人与小规模纳税人供货商选择的纳税筹划，兼营行为下的增值税纳税筹划，混合销售行为的纳税筹划。

最后对现行的宠物行业企业增值税税率就与初级农产品增值税税率的差别为切入点，对现行的宠物行业企业增值税政策进行了深入的剖析。

关键词：增值税；宠物行业；纳税筹划

Enterprise VAT Tax Planning: in the pet industry

Abstract

This article has carried on the design of pet industry enterprise VAT tax.

First illustrates the significance and background of this study, and then to consult relevant information made a sorting and review. Next, the value added tax, tax planning two concepts is defined. Next to the pet industry corporate tax tax planning, the study is divided into for pet products production-oriented enterprises tax and VAT for A pet product retail enterprise B VAT tax planning of two parts. Which explores the VAT tax planning in the light of the concrete, the pet industry in using special sales way to tax planning, general VAT taxpayer and small-scale VAT taxpayer suppliers selection of tax planning, engaged in ACTS of VAT tax planning, design of hybrid sales tax.

Finally, the current pet industry enterprise value-added tax rates and the difference of primary agricultural products of VAT rates as the breakthrough point, the current pet industry enterprise value-added tax policy carried on the thorough analysis.

Keywords: Value-added tax; The pet industry. Tax planning

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景与意义 1

1.2研究思路及内容..............................................................................................................................1

1.3论文框架..........................................................................................................................................1

第二章 相关文献综述 2

第三章 企业增值税纳税筹划概述 4

3.1 增值税概述 4

3.2 纳税筹划概述 4

第四章 对于宠物产品生产型企业A的增值税纳税筹划 5

4.1 宠物产品生产型企业A简介 5

4.2 宠物产品生产型企业A面临的宠物产业现状 5

4.3 宠物产品生产型企业A的增值税纳税状况 5

4.4对宠物产品生产型企业A进行增值税纳税筹划 5

4.4.1 混合销售行为的纳税筹划 5

4.4.2利用折扣销售代替销售折扣…………………………………………….………………….6

4.4.3 分期付款发票开具时间的筹划 6

第五章 对于宠物产品零售企业B进行增值税纳税筹划 .7

5.1宠物产品零售企业B简介 7

5.2 宠物产品零售企业B面临的宠物产业现状 7

5.3 宠物产品零售企业B的增值税纳税状况 7

5.4 对宠物产品零售企业B进行增值税纳税筹划.............................................................................8

5.4.1对供货方的选择评估...............................................................................................................8

5.4.2兼营与混合销售的纳税筹划...................................................................................................8

第六章 宠物行业增值税税收政策分析 10

6.1 同一物种作为宠物与作为初级农产品的税率差别 10

6.2 同一物种不同税率的确认 10

6.3 同一物种不同税率的合理性分析 10

致 谢 11

参考文献（References） 12

第一章 绪 论

1.1 研究背景与意义

增值税在早年已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。并且从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，交通运输业已全部纳入营改增范围。自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。增值税的征收范围进一步扩大。至此，增值税的纳税筹划已成为大中小企业必须面对的重要课题。

宠物行业在中国作为一个新兴的朝阳行业，行业规模和技术水平均远远落后于西方发达国家，税收监督也并不到位，造成税收观念淡薄。因此，应以可持续发展的眼光指导宠物行业进行合理合法的税收筹划，以增加企业效益，减轻税收负担，提高经营管理水平，维护新兴企业取得未来更大的发展，创造更大的经济效益。

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