论文总字数：13959字

摘 要

随着我国经济改革的进一步深入,特别是税制改革的进一步深入,税收法律法规会越来越复杂,税收筹划已经成为房地产企业经营发展战略的重要组成部分,税收筹划对公司管理决策日益重要,文章对房地产企业税收筹划的必要性和可行性进行了研究。

税收筹划对于作为重要支柱产业的房地产开发企业有着不容小觑的作用。本文以“营改增”为切入点，论述房地产企业各主要税种的税收筹划策略以及分析改革后房地产企业进行纳税筹划的过程中存在的各种筹划风险和解决措施，借以促进企业经济效益的提高，加强企业的竞争力，从而进一步保障企业平稳健康的发展。

关键词：房地产企业；税收筹划；税收风险；风险措施；营改增

Risk Analysis Of Tax Planning For Real Estate Development
Enterprises After The Camp Changed To Increase

Abstract

With the further deepening of China"s economic reform, especially with the further deepening of the reform of the tax system, tax laws and regulations will be more and more complex, tax planning has become an important part of the real estate business development strategy, tax planning decisions of the company"s management is becoming more and more important, the real estate enterprises tax planning of the necessity and feasibility of were studied.

Tax planning for as an important pillar industry of the real estate development enterprises can not be underestimated role. This paper to "camp to add" as the breakthrough point, discussed the real estate enterprises the main categories of taxes tax planning strategies and after an analysis of the reform of the real estate business planning process in the presence of various tax planning risk and solutions, in order to promote the improvement of economic efficiency of enterprises, strengthen enterprise"s competitiveness to further protect the enterprise stable and healthy development.

Keywords: Real estate enterprise; Tax planning; Tax risk; Risk measure; Camp changed to increase

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 论文研究背景及意义 1

1.1.1 论文的研究背景 1

1.1.2 论文的研究意义 1

1.2 我国房地产开发企业进行纳税筹划的必要性和可行性 1

1.2.1 房地产企业纳税筹划的必要性 1

1.2.2 房地产企业纳税筹划的可行性 2

1.3 研究思路及内容 2

1.3.1 论文研究思路 2

1.3.2 论文研究内容及大致框架 2

第二章 房地产开发企业税收筹划概述 4

2.1 纳税筹划的基本概念 4

2.1.1 纳税筹划的定义 4

2.1.2 纳税筹划的原则 4

2.2 文献综述 4

第三章 我国房地产企业主要税种及税收筹划研究 7

3.1 “营改增”房地产企业涉及的主要税种 7

3.1.1 土地增值税的税收筹划 7

3.1.2 房产税的税收筹划 7

3.1.3 企业所得税的税收筹划 7

3.2 实行“营改增”对房地产企业的影响 8

3.2.1 “营改增”对房地产企业带来的积极影响 8

3.2.2 “营改增”对房地产企业带来的负面影响 8

3.2.3 对待“营改增”的态度 8

第四章 房地产企业税收筹划风险和防范措施 9

4.1 税收筹划风险的来源 9

4.1.1 税收政策风险 9

4.1.2 企业经营风险 9

4.1.3 法律风险 9

4.2 房地产企业纳税筹划风险的防范 9

4.2.1 提高房地产企业纳税筹划的风险意识 9

4.2.2 及时全面地认识税收政策的变动 10

4.2.3 提高税收筹划人员的素质 10

第五章 房地产开发企业纳税筹划案例分析 11

5.1 房地产企业纳税筹划背景 11

5.1.1 案例公司简介 11

5.2 该房地产企业涉税现状分析 11

5.3 主要业务 11

5.3.1 土地增值税的纳税筹划 11

5.3.2 营业税的纳税筹划 12

结 论 13

参考文献（References） 14

第一章 绪 论

1.1 论文研究背景及意义

1.1.1 论文的研究背景

房地产作为我国目前经济发展的重要支柱，而随着财税体制改革的进一步深入使房地产面临各种调控压力，开展税收筹划以及管控由此带来的税务风险，这对房地产产业的管理与发展起着尤为重要的作用。基于不违背我国税收政策的前提下，房地产进行纳税筹划是以提高利润为根本目的的税收筹划手段,最大限度地为经济提供了强有力的保证，并成为房地产企业财务管理最重要的一个组成部分。

纳税筹划对外国的众多企业而言早已不是一个陌生的名词，然而我国相对其他国家进行纳税筹划活动较晚。在房地产调控和扩展的控制状态下，房地产企业税收筹划工作也不理想。税收筹是衡量房地产企业价值的重要途径之一，也可以说是房地产企业发展战略的重要组成部分。然而，税收筹划的主要目的在房地产企业不违反现行的国家税收法律法规，采取合理的做法，推进政策不冲突的手段，以获得税收优惠。因此，税收筹划作为房地产企业一种重要的财政手段，在进行纳税筹划的过程中也带来了各种筹划风险。

1.1.2 论文的研究意义

任何行业都拥有一定的房地产,都是房地产经济活动的参与者；同时随着财税体制改革的进一步深入，使税收筹划作为一种财政手段，对房地产企业产生更重要的作用。

因为国内房地产开发企业的纳税筹划的相关研究还处于研究阶段，房地产企业对纳税筹划的认识不足和纳税筹划的水平不高，因此在进行纳税筹划的过程中也存在了各种风险。本文确定税收筹划在进行财务管理时具有必要性，从而专门分析了房地产开发企业的税收筹划，给我国房地产开发企业税收筹划的研究带来一定的理论意义和现实意义。首先，本文解析了房地产企业纳税筹划的现状；了解通过营改增以及包括的土地增值税、企业所得税等税收筹划策略的基础上介绍的实际案例；了解“营改增”对房地产开发企业的影响，从中知道营改增给房地产企业带来的双面影响；在进行税收的过程中，粗略认清筹划风险的来源并分析针对房地产企业税收筹划所带来的风险，最后提出具体防范措施，以便能够降低风险发生的几率，从而实现房地产企业的可持续发展。

1.2 我国房地产开发企业进行纳税筹划的必要性和可行性

1.2.1 房地产企业纳税筹划的必要性

第一，房地产企业的税收筹划可以提高企业竞争力。房地产开发企业一向重视房产租赁、房产交易环节等税收负担，如城市维护建设税、土地增值税、营业税和所得税，就会导致房地产行业的税收负担显著上升。另外，由于国家宏观调控政策的打压，导致房价过快上涨，因此，房地产企业已经采取了一些具体措施来降低税收成本，最终实现更大的市场竞争力。

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