小微企业税收筹划探讨

论文总字数：20201字

摘 要

国家以税收为手段，调整社会的再次分配，也通过不同行业不同产业税收的不同倾斜政策，调节国家的产业布局、实现企业间的公平竞争。对于享受了国家提供的免费资源的企业来说，它有责任也有义务在扩大自身价值的基础上奉献部分税收。

小微企业纳税是企业的一项成本的支出，这种支出跟企业的效益是密不分的。其在企业发展过程中具有非常重要的作用，所以很多的管理层都非常的重视。但是，在企业的发展过程中，企业的税收预算必须跟相关的法律法规相适应，而且要符合相关法律法规的意图，这也正是其与其他的偷税漏税等违法行为的最大的区别。

本文主要是通过对其相关的概念。方法及原理进行简单的介绍，通过对A信息科技有限公司的纳税现状、税收筹划思路和方法进行分析，最后对小微企业在其发展过程中存在的税收筹划问题进行有效的分析，在其存在的问题上对其提出合理有效的解决措施。希望为小微企业未来的税收筹划提供一点建议和意见。

关键词：小微企业； 税收筹划； 问题； 策略

Small Micro Enterprise Tax Planning

Abstract

To the national taxation as a means of social adjustment in the second distribution, but also by different policies in different industries in different industry tax, adjusting the national industrial layout, realizing the fair competition among enterprises. To enjoy the free resources provided by the state enterprises, it has the responsibility and obligation to devote part of the tax based on the value of its expansion.

The tax Small and micro businesses is a cost expenditure, such spending with the benefit of the enterprise is not the secret. It has a very important role in the process of enterprise development, so the management of many of them very seriously. However, in the process of the development of enterprises, enterprise tax budget must be commensurate with the relevant laws and regulations, but also to meet the intent of the relevant laws and regulations, this is the biggest difference with other tax evasion and other illegal acts.

This paper is mainly through the concept of the related. The method and principle are briefly introduced, based on the A Mdt InfoTech Ltd"s tax status, tax planning ideas and methods of analysis, effective analysis at the end of the small existing in the development process of enterprise tax planning problems, put forward reasonable and effective measures to solve the problems. I hope to provide a small and micro suggestions and opinions of future enterprise tax planning.

Keywords:Small Micro Enterprise; Tax planning; Problem; Strategy

目 录

摘 要..............................................................................................................................................................I

Abstract.................................................................................................................................................................II

第一章 绪论........................................................................................................................................................1

1.1 研究背景..................................................................................................................................................1

1.2 研究意义..................................................................................................................................................1

1.3 国内外研究现状......................................................................................................................................1

1.4 研究思路及内容......................................................................................................................................2

第二章 文献综述 ..............................................................................................................................................3

第三章 小微企业所得税税收筹划概述............................................................................................................5

3.1小微企业的概念......................................................................................................................................5

3.2 税收筹划的概念......................................................................................................................................5

3.3 小微企业税收筹划的特点......................................................................................................................5

3.3.1 筹划行为的合法性..........................................................................................................................5

3.3.2 时间的事前性..................................................................................................................................5

3.3.3 现实的目的性..................................................................................................................................5

3.4 小微企业税收筹划的基本方法..............................................................................................................5

3.5小微企业税收筹划的基本原则...............................................................................................................6

3.6小微企业税收筹划的意义.......................................................................................................................6

第四章 小微企业税收筹划案例分析--以A信息科技有限公司为例.............................................................7

4.1 A信息科技有限公司概况........................................................................................................................7

4.2 A信息科技有限公司的财务状况............................................................................................................7

4.3 A信息科技有限公司的纳税现状............................................................................................................7

4.4 A信息科技有限公司税收筹划的目标....................................................................................................8

4.5 小微企业税收筹划的现状.......................................................................................................................8

第五章 以A公司为典型的小微企业税收筹划存在的问题............................................................................10

5.1 对税收筹划认识不足............................................................................................................................10

5.2 缺乏专业的税收筹划人才.....................................................................................................................10

5.3 对税收筹划策略理解不足，盲目的进行税收筹划.............................................................................10

5.4财务系统不完善，导致税收筹划没有可靠的数据支持........................................................................10

第六章 以A公司为典型的小微企业税收筹划的策略....................................................................................12

6.1 树立正确的税收筹划理念....................................................................................................................12

6.2 建立规范的财务核算体系，为税收筹划提供可靠的数据支持.........................................................12

6.3 加快税收筹划人才队伍的建设.............................................................................................................13

6.4 制定合理的税收筹划目标....................................................................................................................13

第七章 结束语..................................................................................................................................................14

致 谢............................................................................................................................................................15

参考文献（References）...................................................................................................................................16

第一章 绪论

1.1研究背景

小微企业在国民经济和社会发展中占有重要地位，是支撑经济社会发展的基础，是推动产业结构升级的底层力量，与就业、经济增长和社会稳定息息相关。随着我国市场经济的不断发展，小微企业已经在我国经济社会有极其重要的地位。不过在现阶段，小微企业还是面临很多的挑战，其中纳税负担过重被认为是最突出的问题，很多小微企业对税收筹划也不够重视，而我国目前纳税筹划的研究层次还比较低，纳税筹划的理论还没有形成完整的体系，所以我们更要提高税收筹划的意识，提高小微企业税收的能力。

1.2研究意义

通过对税收筹划的研究，可以为企业的税收筹划提供科学的理论依据，使得企业在以后的税收筹划中，可以结合企业的自身情况，从企业的整体出发来制定企业税收筹划的计划方案，时刻确保企业税收筹划的灵活性、合法性、科学性等，确保企业税收筹划目标的实现，确保企业税后利润最大化的实现，为企业的可持续发展打好基础。

1.3国内外研究现状

国外研究现状：许多西方的国家已经对税收筹划进行了深入的研究，并且这些研究与其应用已经推广到许多小微企业中。另外，国外的研究成果也十分丰富。目前，税收筹划在西方国家十分流行，已经成为了一种比较成熟、稳定，并趋于专业化的研究方面。有许多专业的研究人员从事税收筹划方面的工作，其已经形成了一套成熟的理论和实践操作方法。国外的中小型企业纳税人对于纳税筹划早已习空见惯，更不用说一些大企业对税收筹划的重视。基本上大部分企业都在其内部管理体系中规定了企业财务在决策前必须要进行相应的税收筹划。国外的税收筹划主要是针对企业所得税，因为企业所得税占据了绝大多数的税款，税收筹划空间很大。

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