外贸企业出口退税现状及对策分析

论文总字数：18653字

摘 要

自我国加入世界贸易组织以来，出口贸易额稳步增长，为有效规范、完善外贸出口业务，自出口退税政策推行以来，政府结合自身出口业务特点推行一系列措施对出口退税政策进行调整，然而，出口退税作为外贸企业一笔重要的现金流入，外贸企业能否在现今政策背景和退税现状下及时、充足地领取退税额，决定了其能否高效地利用退税来减轻成本负担，从而增强出口业务竞争实力利于企业发展。

本文借鉴出口退税方面专家学者的研究成果，不仅从宏观层面结合具体数据分析出口退税现状及其对外贸出口的影响，还从外贸企业的角度分析其在出口退税中面临的问题，并给出对应的解决方案。详细来看，第一章绪论，简述本文的研究背景、意义和采用的研究方法，并通过文献综述对专家学者的观点进行分类总结梳理出研究思路；第二章外贸企业出口退税相关理论概述，介绍外贸企业基本情况、现今出口退税政策的基本内容；第三章出口退税对外贸企业出口影响，结合数据分析我国出口及退税情况，并从贸易方式和出口货物结构两方面阐述退税对出口退税的影响；第四章外贸企业出口退税问题分析，从出口骗税、外贸企业自身退税工作欠缺及出口退税政策方面提出退税环节的问题；第五章完善外贸企业出口退税对策分析，从外贸企业和退税相关部门两个主体分别总结出针对上一章问题的合理化对策。

关键词：外贸企业；出口退税；出口退税问题；对策分析

Tax Refund Status and Analysis of Foreign Trade Enterprises

Abstract

Since China joined in WTO, export trade of China has grown steadily, in order to regulate export activities effectively, the government took actions to adjust the export tax rebate policy by combining with the feature of export, however, the export tax rebate is the important cash inflows of foreign trade companies, so whether the companies can get tax rebate on time determines the cost, which can be cut down by income of rebate, that can help them become more competitive in market.

The thesis draws lessons from results of experts and scholars, and not only discusses present situation of export tax rebates and its influence on our country foreign trade export from macro aspects combining with data, but also tackles problems in the export tax rebates from the perspective of the foreign trade enterprises, and gives some corresponding suggestions. In details, the first chapter briefly introduces the background and significance of research with some specific methods, and combing out the research idea through the literature review of experts and scholars’ views; The second chapter explains the theory of export tax rebate by introducing present situation of foreign trade enterprise and the basic knowledge of export tax rebate policy; The third chapter: The impact of export tax rebates on export, which analyzes the circumstance of export and tax rebate in China based on official statistics, and it discusses the influence from two aspects: type of trading and export product structure; The forth chapter : foreign trade enterprises to export drawback problem analysis, describes problems in details about the criminal activities of export tax rebate and export tax rebate of foreign trade enterprises, together with problems of export tax rebate policy; The fifth chapter is the analysis of export tax rebates problems, it gives some useful advice in two aspects: foreign trade enterprises from the foreign trade enterprises and tax refund related departments, which are corresponding to problems in the previous chapter.

Keywords: foreign trade enterprises; export tax rebate; problems of export tax rebate；suggestions

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2研究目的及意义 1

1.3 研究思路及方法 1

1.4 文献综述 1

第二章 外贸企业出口退税相关理论概述 4

2.1我国外贸企业基本情况 4

2.2外贸企业出口退税核算申报 4

2.3我国出口退税政策基本内容 4

第三章 出口退税对外贸企业出口影响 5

3.1出口退税现状 5

3.2出口退税对出口贸易影响 5

3.2.1出口退税对贸易方式影响 5

3.2.2出口退税对出口货物结构的调节作用 6

第四章 外贸企业出口退税问题分析 8

4.1出口骗税 8

4.1.1出口骗税现状 8

4.1.2外贸企业出口骗税主要方式及特点 8

4.1.3出口骗税原因分析 8

4.2外贸企业退税工作欠缺 9

4.2.1盲目依赖退税率 9

4.2.2企业退税效率低 9

4.3出口退税政策问题 9

4.3.1收汇与退税关系不明确 9

4.3.2退税管理问题 10

4.3.2退税范围设置不合理 10

第五章 完善外贸企业出口退税对策分析 11

5.1完善外贸企业退税 11

5.1.1规范经营远离骗税 11

5.1.2 完善出口退税信息化 11

5.1.2 掌握政策理性调整经营 12

5.2政府完善退税政策 12

5.2.1明确退税政策收汇规定 13

5.2.2明确退税监管责任机制 13

5.2.3退税政策差别化 13

结 语 14

致 谢 15

参考文献（Referance） 16

第一章 绪论

1.1 研究背景

近年来，全球化进程加快，对外贸易产生的经济效益也日趋明显，在我国经济稳步发展和相关出口政策鼓励的大背景下，外贸企业如同雨后春笋般发展起来，然而，出口退税政策作为一种普遍且被国际公认的财政激励措施，我国在20世纪末才正式出台。在出口贸易体系不够完善的情况下，为顺应国际市场的变化、加强本国对外贸易实力，近几年政府多次结合出口贸易情况和外贸企业经营状况对现有的出口退税政策进行调整完善，在此过程中对出口相关企业产生不可忽视的影响。

1.2研究目的及意义

国家针对各行业出台了调整出口退税的政策，其必然会对作为进出口行业主力军的外贸企业退税和经营情况产生影响，能否及时把握出口退税政策并合理做出应对决定着外贸企业的经营状况，所以合理分析出口退税情况及其对出口贸易的影响，结合出口退税政策变更情况，对现今外贸企业出口退税方面面临问题进行分析总结，为其退税工作出谋划策是对外贸企业经营发展具有实际意义的。而国内对于出口退税方面的研究多集中在政策的利弊分析和政府退税机构的管理上，从外贸企业角度分析出口退税方面的问题较少，从退税体制来说，国外普遍采用征退税款一体的方法，对进出口税收管理比较严密，而国内则实行征退分离的退税政策。因此，对外贸企业出口退税进行分析研究，兼具理论意义和现实意义。

1.3 研究思路及方法

通过借鉴总结国内外学者对出口退税的理论成果和实践经验，本文主要运用理论知识结合真实数据分析的研究方法，主要分析外贸企业出口退税方面存在问题，并对应给出应对策略。首先介绍与外贸企业和出口退税相关的理论知识，再结合数据分析出口退税对出口贸易的影响，最后阐述外贸企业现今出口退税面临的问题，并总结提出对应的合理化对策。

1.4 文献综述

出口退税作为出口政策中的一项重要激励性的财政政策，国内不少学者对我国现行出口退税政策进行分析解读，其中纪爱华（2014）归纳总结我国出口退税制度五个阶段的发展情况，同时分析现有出口退税政策的特点：对出口货物和企业实行区别对待退税，在税收征管方面采取申报、审核、审查三个主要环节，另外还从政策和税务监管两方面对出口退税制度存在问题分析，其中政策方面主要存在出口退税涉及税种不全面、征退税率不相等、退税工作繁琐难操作等的问题，在税务监管方面问题主要是税收平台信息不共享、海关与税务局工作衔接不紧密导致货物审核力度不够等。顾海峰（2014）总结了现行出口退税政策的不足：由于各类企业适用我国现行不同的退税方法（主要分为免退税、免抵退税），造成企业出口经营策略受到税务相关标准的限制；出口退税政策变动而相关退税措施不能及时出台，让相关企业陷入经营危机；外贸企业在具体退税数额方面产生有关增值税和出口数目核算的问题。然而，出口退税政策的好处也不容忽视，孙志奇（2014）对2012年国家对出口退税政策的重要完善进行分析归纳，并从三个方面：退税商品种类增加，退税申报更加简便，退税申报期限增长进行解读，分析其对出口企业申报出口退税带来的便利。

在现今出口退税的政策及对外贸易发展的大背景下，出口退税对外贸企业出口影响也引发学者们的探讨。赵珂（2015）对2007年至2011年出口情况结合退税率变化从企业边际收益和边际成本方面进行数据分析，得出结论出口会促进国民经济增长，出口退税会对出口产生影响，但由于国际经济形势、市场等因素二者并不一定呈同向变化趋势，另外，作者从出口退税额与财政收入的比重一段时间内的变化得出我国已改善从前依靠单一货物出口的外贸方式，外贸出口对出口退税激励政策的依赖也逐渐减轻。卞珂（2014）结合1998年以来江苏出口贸易数据建模分析，得出江苏省出口贸易与退税正向相关，并具体从出口贸易方式和出口商品结构方面分析出口退税对出口的影响，其中对贸易方式的影响主要是出口政策对加工贸易的限制导致相关业务量下降，他还选取较有代表性的两个行业：机电和纺织行业，通过数据对比具体退税政策变革对出口额影响，明确了出口退税对出口产品结构的调节作用。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：18653字