支持“一带一路”建设的税收政策研究

论文总字数：16683字

摘 要

“一带一路”作为中国政府在提出“命运共同体”这一口号前提下的实际行动战略，承担着经济与社会长远发展的重大责任。基于中国已经基本进入了资本输出的新时代这一大背景，税收政策和制度应当作出相应的调整。

中国应当根据现在所处的国际税务环境，鉴于现有的税收政策，一方面借鉴发达国家的经验，另一方面结合国家内部的现实状况，结合专家们的意见，从税收协定着手，强化税收立法，促进税收组织的国际化，加强属于中国税收份额的管理，防范各类税收风险，出台细化到各个税种的具体政策。地方政府也要就借此发展机遇，为国家的税收政策出谋划策，赢得更加广阔的前景。通过国家主导和地方配合，使得税收政策更好地服务于“一带一路”的建设。

关键字：“一带一路”；税收政策；税收协定；优惠政策

Research on tax policy supporting “One Belt and One Road” construction

Abstract

As Chinese government’s practical action the proposed on the premise of slogan of “community of common destiny”, “One belt and one road” undertakes the significant responsibility of economic and social long-term development. Based on the new times background that China has totally stepped into capital export, tax policy and system shall be adjusted accordingly.

According to current international tax environment and in view of existing tax policy, on the one hand, China shall refer to developed countries’ experience and on the other hand, by combining with national interior realistic condition, it shall pay attention to experts’ opinions with grasping from tax treaty, which includes reinforce taxation legislation,promote internationalization of tax organizations, enhance the tax share management belonging to China, prevent various tax risks and introduce detailed policy requirements that is refined to each tax category. Meanwhile, local governments shall also give advices and suggestions to national tax policy by virtue of this development opportunity to win more extensive prospect. The dual cooperation of state and local enables tax policy to serve “One belt and one road” better.

Keywords: “One belt and one road”; Tax policy; Tax treaty; Preferential policy

目录

摘要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1研究的背景及意义 1

1.1.1研究的背景 1

1.1.2研究的意义 1

1.2研究的方法和内容 1

1.2.1研究的方法 1

1.2.2研究的内容及框架 2

第二章 文献综述 3

第三章 “一带一路”建设的涉税现状分析 5

3.1中国积极推动“一带一路”建设 5

3.2中国与“一带一路”沿线国家的税收协定签订情况 5

3.3“一带一路”建设需要防范的涉税风险 6

第四章 中央与地方共同助力“一带一路”建设 7

4.1国家税务总局助力“一带一路”建设的税收政策 7

4.2地方税务机关响应“一带一路”建设 8

第五章 支持“一带一路”建设的税收政策建议 9

5.1 关于税收优惠政策的建议 9

5.1.1增值税出口退税 9

5.1.2企业所得税 9

5.1.3个人所得税 10

5.3国际税收管理建议 10

5.4 相互协商程序建议 11

结论 13

致　　谢 14

参考文献（References） 15

第一章 绪论

1.1研究的背景及意义

1.1.1研究的背景

自从2013年9月和10月“新丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”（以下简称“一带一路”）被分别提出，就在国内引起了广泛的关注。这一战略旨在与“一带一路”沿线国家在政治、经济和文化上进行交流。

根据2014年我国对外投资达到1400亿美元，高出了实际利用的外资200亿美元的这些数据来看，我国已经成为了资本净输出国。“一带一路”沿线国家中仍然有一些国家尚未与中国签订税收协定，面对种种情况，推动“一带一路”战略的进程就显得更加必要。在推进“一带一路”战略时已经出现的涉税问题：不健全的税收环境、不完善的税收管理和服务、难以估计的税收风险、专业性人才的缺乏、不利的税源争夺地位、频繁的税收争端等等，这一切都要建立在高效全面的税收政策的前提下，加强对支持“一带一路”税收政策的研究作用日益凸显。

1.1.2研究的意义

随着全球各个国家在经济领域的协同作用越来越大，企业的“走出去”和“引进来”越来越频繁，中国也需要在此国际税收新秩序的形成时期，抓住机会，使得成型后的秩序更加公平合理，打破西方国家曾经的独揽局面。

首先，就现有制度而言，我国对外的税收政策本身就不完善，缺少专业性的人才，如果国家要加强制度建设，必然要进行大量的调研实验和国际税务人才的培养，地方为了自身的发展也会积极出谋划策，可以大大增强社会经济的活力。

其次，对于本国想要“走出去”的企业来说，需要一个可以估计的稳定的税收环境、规范有序的税收征管程序和公平的税收秩序，所以健全“一带一路”战略的税收政策，能够更好的帮这些企业抓住更好更快的发展机遇。

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