论文总字数：15850字

摘 要

在企业内部管理中，财务管理占据着十分重要的地位，而税收又与财务管理密切相关，税收是影响企业财务战略的重要因素，已经成为企业财务管理中重要的组成部分。

本文主要讲述了税收筹划在企业财务管理中的应用。首先介绍了企业税收筹划的内涵，并且阐述其主要特点。然后分析了企业在财务管理中使用税收筹划时有哪几种选择方案，介绍了这些方案的特点。随后我在文中阐述了税收筹划在企业财务管理中的重要性，从中可以看出税收筹划在财务管理中占据着十分重要的地位 。然后我如何在财务管理中将税收筹划运用好，在运用过程中需要注意些什么，以及这些运用方法的主要特点。文章最后讲述的是在应用税收筹划时应该注意的问题，提醒大家合理运用税收筹划，以免走上歧路。

总的来说，税收筹划在企业的财务管理中占据着十分重要的地位，因为它能够帮助企业减少自身的税收负担，让企业的经理利益最大化。我们要不断优化税收筹划方案，并将其运用到实践之中。

关键词：税收筹划；企业财务；管理；应用

Tax Planning in the Application of the Enterprise Financial Management

Abstract

In the enterprise internal management, financial management occupies a very important position, and tax is closely related to financial management, tax is the important factors that affect the enterprise financial strategy, has become an important part of enterprise financial management. This article mainly tells the story of tax planning in the application of the enterprise financial management. Firstly introduces the connotation of tax planning, and expounds its main characteristics. And then analyzes the use of tax planning in financial management from time to tome what kinds of options, this paper introduces the features of these solutions. Then I in the article expounds the importance of tax planning in enterprise financial management, we can find that tax planning in financial management occupies a very important position. Then how I will tax planning in financial management good use, what need to pay attention to in the process of using, and the main characteristics of these applied method. Finally tells the problems should be noticed in the application of tax planning, remind everybody is reasonable use of tax planning, so as to avoid on the circuit.

Keywords: Tax planning; Corporate Finance; Management; Application

目 录

税收筹划在企业财务管理中的应用 I

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1选题意义 1

1.2选题背景 1

1.3研究思路 2

1.4论文框架 2

第二章 文献综述 3

2.1关于税收筹划的内涵与特点 3

2.2关于税收筹划在企业财务管理运用过程中存在的风险 4

2.3关于税收筹划企业财务管理中的应用 4

第三章 企业税收筹划的必要性及方案选择 6

3.1企业税收筹划的必要性 6

3.1.1维护纳税人的合法权益方面 6

3.1.2促进相关纳税人依法纳税 6

3.1.3有助于提升企业的财务与经营管理具体水平 6

3.1.4有助于提高企业的竞争力 7

3.2税收筹划的方案选择 7

3.2.1选择低税负 7

3.2.2选择投资地区 7

3.2.3选择递延纳税 8

3.2.4避免来自税收违法的损失 8

第四章 税收筹划在企业财务管理过程中的具体应用 9

4.1筹资环节中的税收筹划 9

4.1.1合理选择筹资形式 9

4.1.2充分利用融资租赁 9

4.2投资环节中的税收筹划 9

4.2.1投资方向的税收筹划 9

4.2.2组建形式的具体税收筹划方面 9

4.2.3关于出资方式的税收筹划部分 10

4.3生产经营环节中的税收筹划 10

4.4利润分配环节中的税收筹划 10

4.4.1利用税前利润弥补以前年度亏损 10

4.4.2保留在低税地区投资的利润不予分配 11

4.4.3再投资调节税 11

第五章 税收筹划在啤酒企业财务管理中应用案例 12

5.1 啤酒企业税收筹划的原则及特点 12

5.2 重庆啤酒企业税收筹划的案例 12

5.2.1巧用临界点税率变化来定价 12

5.2.2构建及时退押流程 12

第六章 企业税收筹划注意点及解决方法 14

6.1要正确认识税收筹划与避税的区别 14

6.2要确切掌握税收具体法规,领会其精神方面实质 14

6.3企业要进一步培养税收筹划相关的高素质专业人才 14

结语 15

致谢 16

参考文献 17

第一章 绪论

1.1选题意义

目前在我国，税收筹划正在逐步运用到企业的财务管理中。但就当前形势来说，税收筹划在我国还没有发展完全成形，在这方面的人才还是十分稀缺的。本文主要就是介绍税收筹划在企业财务管理中的应用，让大家意识到税收筹划的重要性，以及在使用税收筹划时遇到的问题。并举出具体例子具体说明税收筹划的应用，让所有人意识到其重要性。

1.2选题背景

总的来说，企业要减少负担的税收，使税后利润最大化，通常有三种方式：逃税、避税和税收节约。纳税人故意违反税收法律法规就是逃税，通过隐瞒、欺诈、逃避纳税的行为。这是公然违反法律的行为，一旦被发现，将受到法律的严厉处罚。纳税人使用税的缺陷或不明确的地方就是避税，纳税额不超过应付税款，事实上这是税法一定程度上允许的。这是纳税人使用符合税法规定的表现，但实质上与立法本意相反的法律形式。因此，被称为“合法逃税”的税收；税收储蓄是指在经济活动中的各种以营利为目的，选择最轻的税收负担或最优惠的税收管理，目的是为了到减少税收。在税法及其实施细则中，根据这些规定的适用性纳税人可以选择那些可以得到较低税率的税收优惠，可以得到定期减免，投资者可以选择有利的投资手段。如企业的组织形式的选择，我国的企业和合伙企业实行不同的税收制度，企业可以选择自己的经营方式。在这种情况下，纳税人成了一个立法者不想控制或不考虑和行为相关领域的金融。

企业如果使用逃税，偷逃税和非法手段，以减少应纳税金额，就要承担被发现的风险，受到税收法律制裁，公司的声誉也将受到影响，从而使企业遭受的损失会变得更大。即使为了减少纳税使用了非法逃税手段，政府的反避税措施也会立即实施。随着税法在我国的逐步完善，形成了越来越小的企业避税行为空间。这个空间是允许的，税收甚至在一定程度上得到了鼓励。在形式上，它的依据是明确的法律规定；在实施过程中，也符合立法意图。可以说，税收动机是合理合法的手段。因此，企业税收筹划管理最重要的体现就是税收。符合税法规定的，符合立法精神的前提下，利用税收法律法规赋予税收优惠或选择通过安排和规划企业融资、投资、经营等活动，达到最轻的税负或最佳，实现企业价值最大化的行为就是所谓的税收筹划。企业实施税收筹划不仅仅是为了直接减少税收负担，而且还包括财政资金的获取资金的时间价值的利用，账目清楚，纳税申报权，足额纳税，不出现任何税务罚款必须确保。由于我国的税收筹划还处于初级阶段，还没有得到足够的重视，但面对国家税收体系的复杂化和生产和市场的社会化，人们必将关注到税收筹划。

1.3研究思路

本文先从国内的税收筹划概况入手，让大家意识到税收筹划在企业财务管理中的重要地位。再举出税收筹划的具体方法，表达出我个人的关于如何选择税收筹划方案的观点。并通过重庆啤酒厂的案例具体描述如何将税收筹划应用到财务管理之中。最后，本文交代清楚在使用税收筹划是应该注意的问题以及解决方案。

1.4论文框架

选题背景

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