个人所得税纳税筹划策略研究

论文总字数：15912字

摘 要

当前，随着人们综合素质的提高，人们越来越关注与自身利益紧密相关的个人所得税，文章通过对我国个人所得税纳税筹划存在的问题进行深入探讨后，提出一些个人所得税纳税筹划的可行性方法。个人所得税纳税筹划的纳税义务人通过对经济行为的分配，是充分利用税收法律法规，以此所提供的一切优惠，从而获得税收利益的最大化。个人所得税纳税筹划是纳税义务人在现行税制条件下，通过合理、合法地利用各种相关的税收政策，以获得最大税后利益的一种经济活动。纳税筹划研究不是偷税、逃税或骗税。进行合理的个人所得税纳税筹划，可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。因此对纳税人来讲,应将重点放在个人所得税的纳税筹划上。我国经济自改革开放以来，发展迅猛。国民收入也在稳健增长，并且收入类型越来越多，个人所缴纳的税金也在不断增长，越来越多的人成为纳税义务人，与个人所得税有着密切不可分的联系，合理的纳税筹划就显得尤为重要。本文尝试弥补国内纳税筹划这一空白，对个人所得税不同的纳税策略做了初步的研究和探讨。

关键词：个人所得税；纳税筹划；税收政策；改进建议

Study on Tax Planning of Personal Income Tax

Abstract

Individual income tax planning is the taxpayer through the distribution of economic behavior, making full use of the tax laws and regulations, all promotions in order to offer, so to maximize tax benefits. Individual income tax planning is the taxpayers under the current tax system conditions through reasonable and lawful use of a variety of related tax policies, economic activity in order to obtain a maximum tax benefits. Tax planning research is not tax evasion, tax evasion or tax fraud. Personal Income reasonable tax planning, you can save tax costs for taxpayers, reduce the tax burden. Therefore, the taxpayer is concerned, we should focus on the personal income tax tax planning. Since the reform and opening up, China"s economy is developing rapidly. Also steady growth of national income, and the type of income, more and more individuals to pay taxes are growing, more and more people become taxpayer, and personal income tax has inextricably linked, reasonable tax planning on It is particularly important. This paper attempts to make up for domestic tax planning that gap, different personal income tax policy do a preliminary study and discussion.

Keywords: Personal Income Tax; Tax Planning; Tax Policy; Recommendations for Improvement

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景和意义 1

1.2 研究目的和内容 1

1.3 研究方法思路 1

第二章 相关文献综述 2

第三章 个人所得税的基础理论 4

3.1 个人所得税定义 4

3.2 纳税筹划定义 4

3.3 纳税筹划的国家政策 4

第四章 我国个人所得税纳税筹划常用方法及存在的问题 5

4.1 个人所得税纳税筹划常用方法 5

4.1.1 合理避税 5

4.1.2 合法节税 5

4.1.3 税负转嫁 5

4.2 个人所得税纳税筹划存在的问题 5

4.2.1 对纳税筹划理解存在误区 5

4.2.2 缺乏纳税筹划专业人才 6

4.2.3 纳税义务人纳税意识弱 6

4.2.4 税收法律制度不稳定 6

第五章 个人所得税纳税筹划策略改进建议 7

5.1 大力培养全方位的纳税筹划人才 7

5.2 工资薪金个人所得税纳税筹划 7

5.3 个体工商户个人所得税纳税筹划 7

5.3.1 最大限度地将收入转化为费用列支 7

5.3.2 适时少计费用延迟纳税时间 8

5.3.3 采用相互拆借法筹集资金 8

5.4案例分析 8

结 论 12

致 谢 13

参考文献（References） 14

第一章 绪 论

1.1 研究背景

步入21世纪以来，个人收入水平得以提高,个人所得税的征税的范围涉及多（有十几项）。但目前对个人所得税的筹划研究很少。纳税筹划总被有色对待，被认定为违法的，违规的。总浅显地认为纳税筹划就是偷税、逃税或骗税。但是现在，纳税筹划逐渐被人们所接受。于情于理的筹划方案在纳税行为中，不仅直接降低了纳税人的纳税额度，更益于提高个人的节税意识。

1.2 研究目的及意义

本文研究目的是将纳税义务人的筹划重点，放在合理合法的筹划方案上,而不是偷逃税款。纳税个人对税收法规不了解，对法规的解读也存在很多误区盲点。纳税人一方面要遵循税法规范，一方面选择不同的纳税筹划方案，但需要承担不同的税收负担。因而税收征管与监管体制制度需要改革创新。本文主要内容是探讨个人所得税的基础理论，着重分析纳税筹划常用的方法以及存在的问题。举例证明不同纳税筹划方法，给纳税义务人带来的不同利益。根据目前我国纳税筹划现状，提出改进建议。多元化收入使个人所得税税制问题日益明显，本文重点将提出改革的措施，深化税制改革。

1.3 研究内容及方法

本文研究方法和思路主要从合理选择纳税义务人身份入手，通过转化个人所得或所得额类型，利用税收优惠政策，增加税收减免额，延迟纳税义务发生时间这几个方面进行筹划。同时加以案例，更形象易懂的解释个人所得税纳税筹划中，不同纳税策略给纳税义务人带来的好处和利益。个人所得税的几大模块从宽度和广度都做了界定，主要的是所得额和纳税义务人的界定；其次还有个人免征额和纳税时间的界定。

第二章 相关文献综述

我国经济自改革开放以来，发展迅猛。国民收入也在稳健增长，并且收入类型越来越多，个人所缴纳的税金也在不断增长。因为个人所得税纳税额是我国财政收入的重要部分，因此，越来越多的人成为纳税义务人，与个人所得税有着密切不可分的联系。如何在法律允许范围内采取一定措施，减少实际缴纳税额，使个人经济利益最大化，就成了纳税人关注的重点。目前纳税人所关注的重点，应当是合理合法的纳税筹划。个人所得税的政策复杂、变化又快，纳税人选择不同的纳税方案，减赋轻重也不同。对于公众而言，避税、节税如何做好做精，就成了重中之重。

张玲认为相比较西方国家，我国纳税人对纳税筹划的理解尚薄弱，还处于初始阶段。尤其是在征管方式和途径上，征纳双方对各自的权利和义务都存在盲点。较低的征管水平，自然导致征管工作的效率低。另外，居民收入额的增加和多渠道的收入比例，使其需要缴纳的个人所得税日益增多。需承担税金的多少，是影响经济质量生活水平的首要因素。最大限度减少纳税金额是纳税人的普遍需求，但是个人所得税占我国财政收入比重较大，我国也正处于税制变动复杂的阶段。保证居民消费水平稳步提高，又不增加多余的税负是个税纳税筹划的重点难点。但在我国，个税涉及范围广、分支多，都在提醒研究个人所得税纳税筹划的急需性和必要性。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：15912字