促进小微企业发展的税收政策完善研究

论文总字数：15049字

摘 要

小微企业在我国市场经济发展中有着巨大的作用，是我国经济中活跃的一方，不仅促进着国家经济的发展，就业率的增长，还加快了科技的迅速发展，可是在我国经济大环境中，小微企业的发展仍有阻碍，比如融通资金的困难，税收的负担较重，严重制约了小微企业的发展空间，政府出台了一些税收优惠政策和其他政策来促进小微企业的发展。

本文是通过借鉴小微企业税收优惠政策的理论和实践中的成果与经验，研究发现为小微企业制定优惠政策时发现的一系列问题，找出怎么制定优惠政策的办法。本文采用理论分析、比较分析和实证分析相结合的方法，首先对小微企业的理论进行了比较，然后对我国小微企业的发展历程和国外的发展历程进行了比较，并提出了问题和对策。研究表明小微企业存在着税收优惠政稀少，负税与非负税负担都比较重，税率高，政策约束也不强等问题，制定税收优惠政策，就应该针对小微企业去制定，统一标准，优惠政策多元化，这样实行效率会提高很多，就小微企业发展不乐观的前景看来更需要当地政府及各职能部门去大力扶持。

关键词：小微企业；税收政策；问题及建议

Promote The Development of Small And Micro Enterprises to Improve Tax Policy Research

Abstract

Small and micro enterprises in China"s economic development has a huge role in the market, is active in one of China"s economy, not only to promote the country"s economic development, employment growth also accelerated the rapid development of technology, but in our economic environment, development of small and micro enterprises still obstacles, such as difficulties in financial intermediation, heavier tax burden, severely restricted the development of small and micro businesses, the government introduced a number of tax incentives and other policies to promote the development of small and micro enterprises.

This article is by drawing on the theory and practice of preferential tax policies for small and micro enterprises in the achievements and experience, the study found a series of problems of small and micro enterprises to develop incentives for the discovery and find out how to formulate preferential policies approach. In this paper, theoretical analysis, comparative analysis and empirical analysis method, firstly, the theory of small and micro enterprises are compared, then our small and micro enterprises in the development process and the development process abroad were compared and raised issues and counter measures . Studies have shown that small businesses there are few tax incentives the government, and non-negative tax negative tax burden heavier than high-tax policy restraint is not strong and other issues, the development of tax incentives should be aimed at small and micro enterprises to develop uniform standards , diversification policies, the implementation of this efficiency will improve a lot, the small micro-enterprise development is not optimistic about the prospects appear more needs of the local government and departments to vigorously support.

Keywords: Small micro enterprise; The tax policy; Problems and Suggestions

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1 研究的背景 1

1.2 研究方法和内容 1

1.3 全文结构框架 1

第二章 文献综述 3

2.1 国内小微企业研究概况 3

2.2 国外小微企业研究概况 4

第三章 基础理论 5

3.1 我国小微企业的含义 5

3.2 现状与发展历程 5

3.3 小微企业对我国经济的作用与其不可或缺的地位 6

第四章 国外经验的借鉴 7

4.1 美国促进小微企业发展的税收政策 7

4.2 日本促进小微企业发展的税收政策 7

4.3 借鉴与启示 8

第五章 我国小微企业税收优惠的问题及分析 9

5.1 税收政策缺乏系统规划 9

5.2 税法体系不完善 9

5.3 税制结构复杂 9

5.4 缺少专业的税务征管服务机构 9

5.5 税收政策力度不够 9

第六章 对策及建议 11

6.1制定公平合理的税收政策 11

6.2具体政策建议 11

6.2.1完善增值税政策 11

6.2.2放宽小微企业的纳税选择权 12

6.2.3统一小微企业认定标准 12

6.2.4提高小微企业税收政策的法律层次 12

6.2.5注重对小微企业生存能力的保护 12

6.2.6加大小微企业税收优惠力度 12

6.2.7同意小微企业按照一定比例冲抵应纳税所得额去购买新设备 13

6.2.8完善小微企业税收征管,优化纳税服务 13

致 谢 14

参考文献（References） 15

第一章 绪论

1.1 研究的背景

选题的范围缩小到小微企业,比较好下手写,不会泛泛而谈。小微企业经营规模小,员工也比较少,是一种盈利少,容易遭受风险的小型微利企业。

小微企业在我国经济发展中占据了紧要位子,促进经济繁荣,在解决就业压力, 推进创新,服务社会发展等方面起到不可估量的作用。现在我国还没有制定有关小微企业的税收政策,这就给了小微企业的纳税成本加大的压力,减缓了小微企业的健康发展。于是，我国应根据小微企业的基本要求，发展的特征，参照国内外的经验，去制订并完善能够使小微企业健康发展的税收政策。

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