TCL企业所得税税务风险分析

论文总字数：23473字

摘 要

现今的我国经济迈入新常态的阶段：经济增长速度逐渐放缓，以优化产业、区域、城乡结构为目标，以创新为新的动力和面临着新的挑战。税务部门也在加大税务改革。企业面对经济新形势，需要做的就是努力调整企业经营模式，规避风险，争取在竞争中崭露头角。企业所得税作为一大税种，容易被税务稽查，企业需要重视其风险。

为规避企业所得税税务风险，企业可以采用企业所得税税务风险指标来衡量风险大小。通常可以使用经验分析法、专家意见法和比较分析法。以电子行业中的TCL公司为例，使用比较分析法来衡量其企业所得税税务风险。在利用企业财务报表分析衡量企业整体运营状态之后，以企业所得税基本指标分析可能存在的涉税风险点，发现其存在成本偏高，期间费用过高的问题。

企业所得税的税务风险会影响企业的正常运营，税务机关也十分重视企业对企业所得税的缴纳。企业需要转变过去逃税、漏税的想法，树立正确的纳税意识、责任意识，完善企业应对风险的内部控制机制，加强财会人员的培养，与税务机关进行有效的沟通。只有这样才能使得企业有效规避风险，调整经营规划，从而走向成功。

关键词：企业所得税；税务风险；风险管理；基本指标

Tax Risk Analysis of Enterprise Income Tax in TCL Industry

Abstract

Nowadays our country"s economy enter the stage of the new normal：Economic growth is slowing, optimize the industrial, regional, urban and rural structure as the goal, innovation as the new power and faced with new challenges.The tax authorities are also increasing tax reform. Enterprise facing the economy of the new situation, need to do is to adjust the enterprise management mode, avoid risk, to emerge in the competition. Enterprise income tax as a tax, easy to tax inspection, enterprises need to attach importance to its risk.

To avoid the enterprise income tax tax risk, enterprise income tax tax risk index can be used to measure risk. Usually can use the empirical analysis and comparative analysis, expert opinion method. TCL company in electronics industry, for example using comparative analysis method to measure the enterprise income tax tax risk. In the use of enterprise financial statement analysis to measure the overall operating state, analysis on enterprise income tax basic index possible fords the tax risk, costs have been found on the high side, during the problem of high cost.

Enterprise income tax tax risk will affect the normal operation of the enterprise.Also attaches great importance to enterprise to the enterprise income tax by tax authorities to pay. Enterprises need to change the idea of tax evasion, tax evasion in the past, set up the correct tax consciousness, responsibility consciousness, improve the enterprise internal control of the risk mechanism, strengthen the cultivation of accounting personnel, and the tax authorities to communicate effectively. Only in this way can make enterprises effectively avoid risk, adjust the business plan, thus to success.

Keywords: Enterprise income tax; Tax risk; Risk management;Basic indicators

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 2

第二章 文献综述 3

第三章 企业所得税税务风险理论分析 5

3.1 企业所得税税务风险概念 5

3.2 企业所得税税务风险特点 5

3.2.1 企业所得税税务风险具有不确定性 5

3.2.2 企业所得税税务风险具有危害性 5

3.3 企业所得税税务风险产生原因 5

3.4 企业所得税税务风险分类 6

3.5企业所得税税务风险的识别 7

3.5.1被动型风险的识别 7

3.5.2主动型风险的识别 7

3.6企业所得税税务风险识别的预警值 7

第四章 企业所得税税务风险分析 9

4.1企业所得税税务风险分析内容 9

4.1.1 企业所得税税务风险指标 9

4.1.2 企业所得税税务风险的等级 9

4.1.3 企业所得税税务风险的危害 10

4.2 企业所得税税务风险分析具体方法 10

4.2.1 经验分析法 10

4.2.2 专家意见法 10

4.2.3 比较分析法 10

4.3 企业所得税税务风险评价 11

第五章 TCL公司实例分析 12

5.1 企业介绍 12

5.2 所得税基本分析 12

5.3 企业所得税税务风险分析和建议 16

第六章 企业所得税税务风险的管理 17

6.1 提高管理层风险管理的意识 17

6.2 完善企业对税务风险的应对机制 17

6.3 加强财会人员的专业素质 17

6.4 加强与税务部门的沟通 18

6.5 企业进行分析总结现状 18

结 论 19

致 谢 20

参考文献（References） 21

第一章 绪 论

1.1 研究背景

随着经济的不断发展，企业不断增强实力，许多企业在经营过程中多方面应用风险管理理论，其中纳税风险作为重要环节，由于其自身具有隐蔽性强、涉及环节众多、对企业危害性大的特点，将纳税风险纳入企业管控显得尤为重要。对企业而言，盈利是使其不断壮大的基础，但是追求利润，必须将风险控制在合理的范围之内。若是风险过高，将可能导致企业不仅不能盈利，而且会影响企业信誉等不良影响。而我国许多企业的经营管理都缺乏风险管理的意识，其存在着偷税、漏税等不良行为。

税务机关近年来越来越重视企业税务的缴纳情况，国家税务总局在“十二五”规划中强调要进一步落实税收征管的科学化、专业化、精细化管理。税务部门对企业税务管控能力越来强，企业纳税疑点被发现的机率也越来越大，企业需要重视纳税风险管理。与其他税种相比，企业所得税的风险贯穿于企业生产经营管理的各个环节里，企业所得税的风险分析显得尤为重要。而在新企业所得税税法出台的情况下，更应掌握好政策走向，做好应对风险的一切准备。

1.2 研究目的及意义

税收收入是我国财政收入的主要部分，对税收风险管理水平的高低间接影响了国民收入的多少。当下国内对税务风险分析的研究还存在不足，大多是由税务部门发起的，而企业自身管理意识不足，管理能力也还欠缺；而国外对其的研究应用已经有了一定的基础，经济合作与发展组织下的税收管理论坛已经对大企业的税收风险管理进行了多次研讨并为指导企业生产经营提供了很大的帮助，取得了良好的成效。为促进企业良好运转，税务风险管理势在必行。

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