论文总字数：18621字

摘 要

根据资料记载，中国开始对内部控制进行研究的时间远远落后于西方国家70多年，国内对内部控制的研究很少，比较系统比较权威的真的是少之甚少。随着改革开放不断深化的步伐，在过去的十几年中，我国金融业得到不断发展，我国商业银行在其中的地位日益提高，作为金融中介意义非凡，甚至其中一些己经名列世界前茅，各种银行理财产品也孕育而生。喜人的增长过程中，各种问题令人头疼。这样欣欣向荣的表面，市场发展严重不平衡。因此，我们要正确意识到自身发展存在的问题，并实施有针对性的措施。

本文以国有商业银行为主要探讨目标，在文章开头，叙述国内外关于商业银行内部控制理论研究，进而引出下文对国有商业银行内部控制的研究，在查阅尽可能多相关资料的前提下，以目前所查阅到的资料为理论基础，来论述当前国有商业银行内部控制的现状，剖析其存在问题及缺陷，进而作适当针对性建议，希望在一定程度上能够系统化我国国有商业银行内部控制体系。文章最后以中国建设银行为案例进行对内部控制的进一步研讨。本文认为实践是检验真理的唯一标准，但是目前只有理论缺少实践，加上本人水平有限，观点可能有点片面，希望在以后工作中进一步探究。

关键词：商业银行；内部控制；案例；执行力

The Internal Control State-owned Commercial Bank

Abstract

According to records, began research on internal control of China"s lags far behind Western countries for more than 70 years, rarely researches on internal control in China, compared with system really is less and less authoritative. Pace with the deepening of reform and opening up over the past more than 10 years, China"s financial industry have continued to develop, Chinese commercial banks place increasing as a financial intermediary makes perfect sense, even some of them have ranked highest in the world, also bred by different financial products. Gratifying growth process, issues a major headache. Surface that"s booming, development a serious imbalance in the market. Therefore, we should realize that their own development problems and to implement targeted measures.

Based on the discussion on State-owned commercial banks as the main target, at the beginning of the article, describing theoretical study on the internal control of commercial banks at home and abroad, and leads to the following study of State-owned commercial banks " internal control, described State-owned commercial banks " internal control, analyze the problems and perfecting internal control of State-owned commercial banks to make appropriate suggestions. Finally, a case study on internal control of China Construction Bank a further discussion. This paper argues that practice is the sole criterion for testing truth, but so far only theory missing practice and my level is limited, may be somewhat one-sided view, hoping to further work in the future.

Key words: Commercial banks; internal control; Case; execution

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究的目的和意义 1

1.3 研究思路及结构框架 1

第二章 相关文献综述 3

2.1 文献综述 3

2.1.1 国外研究 3

2.1.2 国内研究 3

2.2 研究简评 4

第三章 国有商业银行内部控制现状及存在问题 5

3.1 国有商业银行内部控制现状 5

3.1.1 内部控制环境方面 5

3.1.2 风险评估方面 6

3.1.3 风险活动方面 6

3.1.4 信息交流与反馈方面 6

3.1.5 内部控制监督评价与纠正方面 6

3.2 国有商业银行内部控制存在的问题 7

3.2.1 内部控制环境薄弱 8

3.2.2 内部控制风险评估达不到效果 8

3.2.3 风险活动中存在执行力度不够的现象 8

3.2.4 内部控制信息沟通不畅 8

3.2.5 内部控制监督评价存在缺陷 8

3.3 内部控制要素间关系 8

第四章 国有商业银行内部控制改善对策 10

4.1 优化内部控制环境 10

4.1.1 建立良好的内控文化氛围 10

4.1.2 完善银行的公司组织结构 10

4.2 建立科学风险评估体系 10

4.3 反馈风险活动执行情况 11

4.4 促进内部控制信息交流 11

4.5 完善内部审计 11

第五章 国有商业银行内部控制分析——以中国建设银行为例 12

5.1 中国建设银行简介 12

5.2 中国建设银行内部控制现状 12

5.2.1 内部控制环境方面 12

5.2.2 风险活动方面 12

5.2.3 风险评估方面 13

5.2.4 信息沟通与反馈方面 13

5.2.5 监督评价机制与纠正方面 13

5.3 中国建设银行内部控制存在问题 14

5.3.1 内部控制环境薄弱 14

5.3.2 风险活动执行力度不足 14

5.3.3 风险评估不健全 14

5.3.4 信息沟通受阻 15

5.3.5 监督评价机制不力 15

5.4 中国建设银行内控改善对策 15

5.4.1 健全内部控制环境建设 15

5.4.2 开展有效内部控制风险活动 15

5.4.3 健全内部控制风险评估体系 15

5.4.4 加强信息沟通 15

5.4.5 强化内部控制监督机制 16

第六章 结 语 17

致 谢 18

参考文献（References） 19

第一章 绪 论

1.1 研究背景

近年来在国际上，金融市场动荡，金融危机四伏。我国虽然并未受多大影响，但不得不对此拉响警钟。在光鲜亮丽、繁荣昌盛的背面，也出现了很多重大经济案件。例如，七年前，北京华鼎公司董事长胡毅以贿赂和虚假按揭方式骗取贷款高达7.08亿元。两年后又发生类似案件。在温州银行塘下支行信贷员用虚假的证件向所在银行骗取1652万元的贷款。同年，在渤海银行太原分行员工以客户名义私开网银盗取客户存款金额达千万元。再如，同样在2011年，烟台银行胜利路支行行长刘某多次将银行库存承兑汇票取走 4.36亿元，其中1.7亿转入个人帐号。以上案件的发生说明我国银行业正面临隐患：我国商业银行内部控制没有跟上时代步伐。2009年，我国正式加入巴塞尔委员会。同年，我国开始刺激经济，大量银行贷款流向地方。在这样的情形下，来自国际和国内的双方竞争和压力不言而喻，对我国国有商业银行内部控制进行治理改革迫在眉睫。

1.2 研究的目的和意义

随着银行业改革的不断深化、市场经济制度的不断完善，我国银行业需要顶着来自外部和内部压力，去建立一个内部控制制度保证自身健康发展。

受全球化的影响，国内国有商业银行进行股份制改革，纷纷在境内上市。说明我国国有商业银行要同时满足来自国内外监管部门的要求。因此，当务之急的是要建立科学的内部控制制度。

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