我国上市公司内部控制环境问题研究

论文总字数：18001字

摘 要

在我国，企业的发展和内部控制环境息息相关，一个好的内部控制环境，需要企业对可持续发展有着深刻的理解，企业的内部控制环境是内部控制体系的基础，保障着内部控制的实施，对内部控制的贯彻执行、经营目标及整体战略目标的实现有着重大的影响。为了企业的长足进步，企业的管理者和经营者都需要认真地对内部控制环境进行处理。

本论文从实证分析和理论分析对内部控制环境的现状以及完善进行了剖析，列举伊利集团的一些情况，对内部控制环境进行分析，并且对内部控制环境不完善的上市公司提出改善的方案。

关键词：内部控制环境；内部控制；内部环境；外部环境

Study of the problem of internal control environment of listed companies in our country

Abstract

In our country, the development of enterprises is connected with the internal control environment. A good internal control environment needs the enterprise to sustainable development and has a profound understanding of the enterprise"s internal control environment and is the foundation of the internal control system, guarantee the implementation of internal control for the implementation of internal control, management objectives and the realization of the overall strategic target has a significant impact. In order to the long-term development of the enterprise, the enterprise managers and operators need to be carefully to deal with the internal control environment.

In this paper, from the empirical analysis and the present situation of the internal control environment, function, and analyzed the perfect, enumerating some of the group, analyzes the internal control environment, and the imperfect internal control environment of listed company improving scheme is put forward.

Key words: internal control environment; internal control; internal environment; external environment

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1 研究背景和研究意义 1

1.3 研究方法和思路 1

第二章 文献综述 3

2.1 国外相关文献综述 3

2.2 国内相关文献综述 3

2.3 小结 4

第三章 内部控制环境现状分析 5

3.1我国上市公司外部环境现状 5

3.2我国上市公司内部环境现状 6

第四章 案例分析 8

4.1背景介绍 8

4.2 内部控制环境剖析 9

第五章 完善我国上市公司内部控制环境的建议 12

5.1 完善我国上市公司外部环境的建议 12

5.2 完善我国上市公司内部环境的建议 13

第六章 结论 15

致谢 16

参考文献（References） 17

第一章 绪论

1.1 研究背景和研究意义

如今，三聚氰胺，地沟油等事件接踵而来，一些公司的食品安全问题引人深思，而这就和内部控制环境的因素有着深刻的联系。我们需要知道内部控制环境的现状来引发我们的思考，寻求一些措施来改进与治理。目前权威的内控理论COSO框架对控制环境的描述仅仅包含了内部控制的内部环境,而没有对内部控制的外部环境添加足够的重视,因此内部控制环境是应该包括内部环境和外部环境两种，使内部控制环境的体系更加全面完整。

在我们国家，内部控制环境还是一个比较新型的领域，研究的时间还不长，对内部控制出现的问题还没有深入了解并且提出满意的解决方案，优化内部控制环境，提高内部控制体系至关重要。我们应该对上市公司的内部控制环境引起重视，还人们一个安全的饮食环境。

内部环境是内部控制存在和发展的摇篮，环境的优劣会对公司的发展有所影响。内部控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着内部控制的贯彻执行、经营目标及整体战略目标的实现。内部控制环境有七大要素，包括：对诚信和道德价值观念的沟通与落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构；职权与责任的分配；人力资源政策与实务。

内部控制是公司治理的重点环节，对企业发展有着十分重要的作用，内部控制环境可以有效制约上市公司出现的问题。现在，我们国家的内部控制环境还存在着很大的问题，改善内部环境已是非常急迫的事情，而造假的现象种类繁多，让人目不暇接，所以我们应该重视内部环境，让人们拥有一个安全放心的空间。

现在的企业竞争越来越激烈，一个良好的企业内部环境是企业脱颖而出的关键，对于企业树立竞争优势，非常重要。

1.3 研究方法和思路

本文按照系统理论，对内部控制环境进行多方面的研究，结合我国上市公司的案例，更深层次的说明内部环境的重要性，并且对内部控制环境进行补充，对它的缺陷进行剖析和改进，并且进行完善，开拓内部控制环境的新模式，科学有效地让企业发展。

本文一共分为七章，第一章为绪论；包括研究背景、研究的目的和意义、研究的方法和论文的结构，第二章是文献综述，分为国外、国内和总结；第三章为内部控制环境要素研究，涉及内部控制现状和作用；第四章是我国上市公司内部控制环境现状及分析，分析内部环境和和外部环境的建设分析；第五章为案例介绍，包括上市公司背景和内部环境的剖析；第六章是对内部控制环境进行改进和完善，有内部和外部两方面；最后一章是结论以及未来的展望。具体结构安排如图1.1：

研究背景和研究意义

文献综述

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