税收政策与企业科技创新

论文总字数：17584字

摘 要

当今社会,时代飞速的发展，增强一个国家的创新实力是非常必要的，如今也有大量的创新型企业在不断出现。为了提升我国的科技创新能力，国家制定了相关的税收优惠政策。创新的含义是本文最关注的，企业科技创新的内涵和特点会着重进行分析，并从研究与试验经费情况来分析我国现阶段企业的科技创新能力的现状。总结和梳理我国现行激励企业从事科技创新活动的税收政策，并通过对其他国家税收政策的了解和比对，更深层次地挖掘出我国现阶段促进企业科技创新的税收政策的特点和不足之处，并有针对性的从提升我国科技创新能力的目的出发，对完善促进企业科技创新的税收政策提出有效建议。

关键词：税收政策；科技创新；研究与试验发展经费

Tax Policy And Business Innovation

Abstract

In this era, the technology and science are accelerating their pace of development. It is greatly important for nations to improve their abilities of technological innovation. This requirement leads to a large emergency of companies which are pay more attention on innovation. With the purpose of promoting our country’s ability of science innovation, many policy of taxing incentives has been released. The meaning of innovation plays an important role in this article. Not only the enterprise technology innovation content and features will be analyzed carefully, but also the research and experimental expenditure condition would be focused to study our nation’s power of science innovation and creativity. Summarizes the present stage tax policy which encourage companies to try their best on technological innovation, and by comparison with other countries, tax policy, further analysis of the situation of our present science and technology innovation to promote enterprise tax policy and deficiencies. Then for the targeted of enhancing Chinese scientific and technological innovation capacity, make more useful proposals of improving the taxing policy in the field of enterprise scientific creativity.

Keywords: The policy of tax; technology innovation; research and experimental expenses;目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究的意义 1

1.3 研究思路及内容 1

1.4 论文框架 1

第二章 相关文献综述 2

第三章 企业科技创新的理论基础 4

3.1创新的含义 4

3.2 从创新到科技创新 4

3.3 科技创新的特性 4

3.3.1 科技创新具有公共产品的性质 4

3.3.2 科技创新的外部性 5

3.3.3科技创新的不对称性 5

3.3.4科技创新的风险性 5

第四章 我国企业科技创新税收政策理论研究 6

4.1研究与试验发展（Ramp;D）经费 6

4.2 Ramp;D经费对于企业科技创新的作用 6

4.3我国现行的企业科技创新税收政策分类 7

4.4 研发阶段的税收政策 7

4.4.1流转税类 7

4.4.2所得税类 8

4.4.3财产和行为税类 8

4.5 产业化阶段的税收政策 8

4.5.1流转税类 8

4.5.2所得税类 9

第五章 发达国家科技创新税收政策的借鉴 10

5.1 研发阶段的税收政策 10

5.2 产业化阶段的税收政策 10

第六章 我国针对企业科技创新的税收政策现状与存在的问题 11

6.1 我国企业科技创新税收政策特点 11

6.2 现行税收政策存在的问题 11

6.2 完善现行税收体制的意见和建议 12

6.2.1建立完整的税收优惠政策体系 12

6.2.2简化税收征管程序 13

6.2.3 优化税收优惠方式，鼓励企业公平竞争 13

6.2.4实行鼓励风险投资的税收政策 13

第七章 结束语 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

近年来，随着科技的不断进步，科技创新的重要性日益受到重视。在市场经济的背景下，企业是科技创新的主体，科技创新也逐步成为了企业发展的核心竞争力。建设科技创新型国家，加速科技创新型企业的进程，是国家增强核心竞争力的重要手段，也是时代发展的必然要求。税收作为国家财政收入的主要来源，是国家调节社会福利的一种方式。国家制定税收优惠政策，可以激励企业进行科技创新活动，扶持某些特殊地区、产业的发展，加快企业产业结构的调整从而使社会经济健康发展。近年来，我国推出了一系列的税收政策，以加大企业对科技创新的投资，加速企业科技创新的发展。

1.2 研究的意义

在各类税收政策的鼓励下，企业的科技创新有了大幅度的进步，但也因此带来了一些隐患，由于企业科技创新具有非排他性、外部性、风险性等特征，使现行优惠政策存在着一些缺点，比如导致企业滥用税收优惠,有些政策只重结果而不关注科技创新的过程等。本课题拟从宏观角度分析税收政策与企业科技创新之间的关系，并以此为依据提出建设性建议，为企业提供参考。

1.3 研究思路及内容

研究思路：首先通过文献参阅法，阐述企业科技创新的概念，我国企业科技创新的发展和现状，以及政府对于企业科技创新所采取的相关税收政策。然后通过对国外不同的企业科技创新的税收政策及其相关税收优惠的研究和探讨，并结合自己的所学知识、查阅的文献和实践调查，总结自己的观点和结论。

研究内容：本文主要研究的是税收政策与企业科技创新的关系，并且分析这些税收政策对于企业科技创新会有怎样的影响。了解什么是企业科技创新，通过与国外促进企业科技创新的税收政策的比较，分析我国的现状和适合税制。试图找出现阶段我国针对企业科技创新的税收政策的不足和需要改进的地方。研究政府所制定的税收政策与企业科技创新之间的勾稽关系及其意义所在。

论文框架

第一章：绪论（包括研究背景，研究的意义，研究的思路和内容，全文的结构框架，创新与不足）

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