电子商务对税收筹划的影响

论文总字数：15186字

摘 要

网络技术的应用使得电子商务在中国展开了迅猛的发展趋势，社会由传统的经济贸易形式转变为网络交易形式，使得电子商务晋升为一种新的经济增长模式。电子商务的极速发展给实体店也带来沉重一击，随着中国网民数量的大幅增长，电子商务发展的势头越来越猛， 导致众多传统的店面纷纷倒闭。全球经济都在不同程度上受到冲击，作为新兴产业的电子商务完全打破了原始的商业形式、营销策略的格局，原有税收制度不再适用于目前的经济形态。

现行的税收体制并不能直接适用于当前的电子商务贸易方式，它是建立在传统的商务模式基础之上的， 因此造成了现行电商经济模式下无法可依的态势。电子商务的发展也让现有的税收制度迎来了各式各样的挑战与冲击， 产生了各种新的难点。

因此我们只能顺应时代发展，进行仔细的研究探索随着电商产业出现的新麻烦，尽力保护电子商务模式下企业的生存与发展。基于以上情况，本文结合我国目前的税收筹划理论和税收法律政策等，对电子商务企业税收筹划问题展开探讨，先概述了电子商务目前在我国的发展现状，并具体分析了纳税部门对电商企业征税的难点，并分析了不同行业电子商务税收筹划的情况，目的是能够为企业节税、以及政府对电商征税方面提供一点建议与对策。

关键词：电子商务；税收筹划；征管建议；筹划措施

The Impact of Electronic Commerce on Tax Planning

Abstract

The application of network technology makes e-commerce start a trend of rapid development  in the China.Human society is changing from the traditional economic and trade to the network of trade, and network technology makes the electronic commerce has become a new mode of economic growth.The rapid development of electronic commerce has brought a heavy blow to the store.With a substantial increase in the number of Internet users in China, the development of electronic commerce has become more and more fierce, resulting in many traditional stores have closed down.The global economy has been affected in different degrees, as the emerging e-commerce industry has changed the traditional commercial mode,marketing strategy and distribution system, the traditional tax system is no longer applicable.As the emergent industry,e-commerce has changed the traditional business model, marketing strategy, and the circulation system, so the traditional tax system is no longer applicable.

The current tax system is based on the traditional business model, and cannot be directly applied to the current e-business model, resulting inthe lawless situation. E-commerce has brought great challenges to the existing tax system, produced a new variety of difficulties. In our countrythe tax administration law has also brought a certain impact.

We only conform to the requirements of the times, with e-commerce industry problems or new situations for the detailed research and analysis, make every effort to maintain the survival and development of enterprise e-commerce mode, e-commerce in the long-term development of our country and ensure the country"s long-term tax to make somebeneficial exploration. Based on the above situation, This text combines  tax planning theory and tax laws and policies in our country at present, research on tax planning of e-commerce enterprises,summarizes the current e-commerce development in China, and analyzes the difficulties and causes of the Tax Department Tax onbusiness enterprise, and from the analysis of foreign experience, to provide a little reference in order to save tax for the company, and the government on the electricity supplier Taxation.

Keywords:Electronic commerce; Tax planning; Administration suggestions; Planning measures

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 2

1.1 研究背景 2

1.2 研究意义 2

1.3 基本概念 2

1.3.1 电子商务定义 2

1.3.2 税收筹划概念 3

第二章 电子商务发展的现状与征税难点 4

2.1 电子商务发展现状 4

2.2 现行税收体制遭遇挑战 4

2.2.1 电子商务使税收负担不公 4

2.2.2 常设机构概念需要重新界定 4

2.2.3 税收管辖权的重新确认问题 4

2.2.4 课征对象性质模糊不清问题 5

2.2.5 税收征管监督作用不明显问题 5

第三章 不同行业电子商务税收筹划及筹划风险的控制 6

3.1 不同行业电子商务税收筹划 6

3.2 电子商务税收筹划风险控制 6

第四章 对政府税收部门的建议与对策 6

4.1 完善电子商务税收管理方面的法律法规 7

4.2 建立电子商务税务登记制度 7

4.3 明确税务机关的涉税网络信息查询权、 核定征收权和处罚措施 7

4.4 完善税收代扣代缴制度 8

4.5 加强税收征管的信息化建设， 培养高素质的信息管理人才 8

4.6 国家税务总局应当成立一个专门的电子商务 8

4.7 提高税务人员的综合素质 8

第五章 电子商务企业税收筹划措施 8

5.1 利用管辖权进行税收筹划 8

5.2利用注册企业身份进行税收筹划 9

5.3利用收入来源性质进行税收筹划 9

5.4根据电子商务自身特点进行税收筹划 9

5.5 利用转让定价进行纳税筹划 9

5.6利用电商企业常设机构进行纳税筹划 10

致 谢 10

参考文献（References） 11

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