汽车制造业税收筹划问题研究

论文总字数：20714字

摘 要

近年来，我国汽车生产企业发展速度比较快，未来很有发展潜力，所以很多国内企业和国外企业进入汽车行业。导致汽车生产企业之间的竞争非常激烈。在市场竞争的压力下，税收负担比较重的汽车生产企业要想达到生存、发展和获利的目标，必须通过税收筹划的方法来减轻税负，从而降低企业成本，提高企业的市场竞争力。

本文通过理论研究和案例分析对汽车制造业的税收筹划问题进行了探讨。首先探讨了税收筹划的一些基本理论，从概念、意义、原则和内容等方面对税收筹划进行了具体的界定。随后通过分析汽车制造行业税负水平，论述了汽车制造业进行税收筹划的必要性。然后根据汽车行业特点归纳了六种税收筹划技巧，结合案例分析，对汽车制造业的增值税、消费税和企业所得税三个主要税种进行重点筹划。最后，本文对汽车制造业提出了税收筹划风险，分析了税收筹划风险的原因，并提出了一些有关防范措施。

关键词： 税收筹划；汽车制造业；税务风险

Abstract

In recent years, China"s automobile production and enterprise development faster, the future potential for development, many domestic enterprises and foreign enterprises to enter the automotive industry.Resulting in competition between car manufacturers is very intense. Under pressure of market competition, the tax burden heavier automobile manufacturers in order to achieve survival, development and profitability goals, we must reduce the tax burden through tax planning methods to reduce costs and improve their market competitiveness.

This paper analyzes the theoretical research and case of tax planning issues the automotive industry were discussed. First we discuss some of the basic theory of tax planning, in terms of concept, meaning, principles and content of tax planning concretely defined.Followed by analysis of the automobile manufacturing industry tax burden, it discusses the necessity of the automotive industry will be tax planning. Then summarized according to the automobile industry characteristics of the six tax planning techniques, combined with case studies, automotive manufacturing value-added tax, consumption tax and business tax planning to focus on three major types of taxes.Finally, this paper presents the automotive industry tax planning risk, analyze the causes of tax planning risk and presents some of the preventive measures.

Keywords: Tax Planning; Automobile Manufacture; Tax Risk

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 5

1.1 选题背景 5

1.2 国内外研究状况 5

1.2.1 国外税收筹划研究进展 5

1.2.2 国内税收筹划研究进展 6

1.3 研究方法和论文框架 6

1.3.1 研究方法 6

1.3.2 论文的研究框架 6

第二章 汽车制造业税收筹划的理论基础 7

2.1税收筹划的概念 7

2.2 税收筹划的意义 7

2.3 企业税收筹划要遵循的原则 7

2.3.1 合法性原则 7

2.3.2 事先筹划原则 8

2.3.3 整体性原则 8

2.3.4风险防范原则 8

2.4 税收筹划的内容 8

第三章 汽车制造业税务筹划的具体操作 9

3.1 汽车制造业税负水平分析 9

3.1.1 通过行业间比较分析汽车行业税负轻重 9

3.1.2 我国汽车行业税负水平的变化态势 11

3.2 汽车制造业税收筹划的基本技术 11

3.2.1 免税技术 11

3.2.2税收扣除技术 11

3.2.3减税技术 11

3.2.4 税率差异技术 12

3.2.5 税收抵免技术 12

3.2.6退税技术 12

3.3 汽车制造企业税收筹划具体操作 12

3.3.1 汽车制造业流转税的税收筹划 12

3.3.2 汽车制造业企业所得税的税收筹划 15

第四章 控制与防范汽车制造业的税收筹划风险 18

4.1 税收筹划风险产生的原因 18

4.1.1 企业自身方面 18

4.1.2 国家税收政策对企业的影响 18

4.1.3 纳税人与征税机关存在认定差异 18

4.2 防范汽车制造业税收风险的措施 18

4.2.1 熟知税收环境信息，增强筹划方案的灵活性 18

4.2.2提高税收筹划人员的整体素质 18

4.2.3化解汽车制造业业务流程隐含的潜在风险 19

4.2.4重点防范汽车制造业主要税种税务风险 19

第五章 结论 20

致 谢 21

参考文献 22

第一章 绪论

1.1 选题背景

汽车制造行业比其他行业具有综合性强、产业链长和产品复杂等特点，在未来具有很大的市场前景，对推动经济增长有很大的作用。汽车制造业由于其行业特点，对其他行业具有带动作用，几乎涉及所有的服务类产业和加工业。

改革开放以来，我国国民经济发展很快，汽车制造业也随之发展。面对全球汽车工业向发展中国家不断转移的良好机遇，中国汽车制造业应提高竞争力，来抓住这个历史机遇。然而，我国汽车制造业目前发展的还不够成熟，在激烈的竞争环境下，有着很大的发展压力。由于中国汽车行业是新兴市场，国际集团为了赚取更多利润，转移产能，不断加大对中国的投资。同时，我国汽车企业比较多，因此，国内的汽车企业为了能够在这激烈的市场竞争中发展，通过降价手段来夺得市场份额。然而，降低价格却大大的减少了企业利润，所以，降低成本才是汽车生产企业发展下去的必然选择。

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