论文总字数：15362字

目 录

1 绪论 6

1.1 研究背景 6

1.2研究目的和思路 6

1.3 商业银行的现状 6

2 相关文献综述 7

3.绩效考核方法的重要性 8

3.1 从整个企业的角度来说 8

3.2 从公司员工的角度来说 8

3.3 从管理者的角度来说 9

4 传统商业银行绩效考核的方法 9

4.1 目标管理法 9

4.2 简单平衡计分卡 9

4.3 关键业绩指标KPI 10

4.4 传统商业银行绩效考核方法存在的问题 10

5 中国银行绩效考核现状和问题分析 10

5.1 中国银行企业文化 10

5.2 中国银行规模 11

5.3 中行战略目标 12

5.4 中国银行财务绩效指标 12

5.5 中国银行基于平衡计分卡的绩效重建 14

5.5.1制定平衡计分卡时所需要遵循的原则 14

5.5.2 SWOT分析 15

5.6 制作平衡计分卡 16

5.6.1 建立绩效管理部门 16

5.6.2 制定平衡计分卡推行计计划 17

5.6.3 制作绩效指标体系 18

5.7 平衡计分卡四维度 18

6 总结 19

参考文献： 20

致谢 21

关于商业银行绩效考核方法问题的研究

施雨娇

，School of Economics and Management,China

Abstract： Banking industry as a major pillar of the financial markets, there is no doubt that its impact is the most direct, the most powerful. In our country, the bank's biggest profit relies on spreads, loan interest income are removed after deposit interest payments. Now, therefore, the impact of financial crisis are also being filled us a little bit, but it is imperative that how to improve the financial supervision concept and reflect on how to create a better system to promote the entire banking industry and even the entire financial industry and efficient operation. I believe, make a timely and appropriate performance standards system is very important.

Key words: Commercial Banks; Assessment method; Financial indicators; The balanced scorecard

1 绪论

1.1 研究背景

二十一世纪初，美国次级抵押贷款危机所导致的一连串的金融危机对欧盟、美国、英国、日本等相关世界金融市场产生了难以弥补的损失。从次级抵押贷款市场乃至整个金融市场几乎无一在这场金融危机中幸免。这样的危机给世界各地包括中国在内的影响可谓是空前绝后的。而在当下，银行业作为金融市场的一大顶梁柱，毋庸置疑，其受到的影响是最直接的，也是最具冲击力的。同时在我国，银行主要是靠存款与贷款的利息差额的获得为主要收入来源。因此，虽然金融危机的影响也在被我们一点点填补，但是当务之急是在能够改善金融监管理念的同时探讨出一个更好的绩效方法来推动整个银行业的发展，从而有利于加速整个金融业高效的运转。

1.2目的和思路

绩效考核方法一直以来都对企业的经营管理效益有着重大的影响。近几年大大小小的股份制商业银行蜂拥而至，眼看着商业银行之间的竞争越来越激烈，不少银行业的管理层面对各式各样的绩效考核方法不知道该如何选择。我希望通过这篇论文，能够展现绩效考核方法之间的区别和问题所在，并了解近几年绩效考核方法的突破。

本文大体通过下图的顺序来研究：

基本了解商业银行的现状和绩效考核的历史进程

了解绩效考核方法在企业管理的地位及重要性

介绍几个传统绩效考核方法并总结出其各自存在的不足

以中国银行为例具体地介绍平衡计分卡的方法、优点

通过整篇文章的阐述和比较，来总结出平衡计分卡的突破所在

图1.1 研究思路图

1.3 商业银行的现状

商业银行作为一个不可替代的金融中介机构在我国近几年所推行的扩张性的货币政策下有了很大的发展，新兴诞生的商业银行蜂拥而至，中国银行业在这样的势头下保持着高速发展的趋势，但是，从内部管理方面，商业银行依然有许多没有得到关注和需要改进的管理方法。商业银行的健康稳定发展不仅关系到自身的生存和发展，同样会牵扯到庞大的金融领域的内部稳健友好运行，如果商业银行能够健康稳定的运行，那么整个国名经济也会因此逐渐呈现一番繁荣的景象。这些年来，几大重要国际金融组织（国际金融公司、国际货币基金组织、巴塞尔银行监管委员会等）都投入到加强银行的稳定运行操作的工作中去，前前后后发行了不少规定和措施以防止银行业乃至整个金融圈的连环崩塌。而对比我国的情形来看，如果想要更深层面地解决房地产泡沫风险的恶意增加这些类似的问题、保持国民经济持续健康发展，为商业银行的治理创建一个新时代的模式是必经之路

2 相关文献综述

和国内比较，国外早期就已经开始意识到绩效考核方法对于经营一家商业银行的不可或缺性，而我国的绩效考核方法，也多数是通过借鉴国外的绩效考核方法再根据我国的特殊国情而制定的。大多数国外人都普遍认为一个好的绩效考核方法能够大大地提高企业的管理水平和经营业绩。由于每个国家的企业所处社会、经济等环境的不同，它们所使用的绩效考核方法也会根据自己的实际情况而产生差异。通过一定的调查，我们不难发现，在欧洲和美洲地区的企业管理者大多数都强调一个企业的好坏取决于他们各自员工的全方面的素质质量。它们会从员工的文化水平、对于技能的掌握熟练程度、人际交往能力、处事变动能力及工作完成效益能力等。而在日本，它们更侧重于把员工作为一种辅助力量。在日本，企业是非常注重一个项目完成的效益成果而非量的积累，它们觉得要想提高一家企业的经营效率关键在于这家企业团队凝聚力。他们的绩效考核方法多数是建立在以考查员工之间配合的紧密程度为对象来考查一个企业是否做到上下级沟通交流、互惠互助、团结一心的良好氛围。

二十世纪初期，美国“科学管理之父”弗雷德里克·温斯洛·泰勒提出了科学管理理论这一跨时代的新思想，带领着企业家们走上了探索绩效考核方法的新路程。泰勒认为一个企业需要通过考核员工们对于工作的完成过程来分析企业的经营管理现状。随着企业对于科学管理理论的深入研究，管理者们又纷纷提出以劳动定额法、关键事件法等为基础之上的绩效考核方法。此时，国外的绩效考核方法只是属于初步期间，明显得存在考核局限性这一大明显缺点。

二十世纪中期时代，根据时代经济的进展，著名的管理学大师们又相继研究出“目标管理法”和“财务绩效指标”等相关理论。目标管理法的核心是以将企业的战略和愿景通过一定的指标来表示为具体目标，从而根据这个目标再有针对性地对企业进行高效地管理。而之后的KPI关键绩效指标法便是由目标管理法的理念所得来的灵感而研究出的。

而二十世纪中期时代传统财务绩效考核方法也是根据当时垄断资本主义的逐渐扩大的形式下所形成的绩效考核方法。如今我们所普遍使用杜邦的投资报酬率、销售利润率、经济附加值等都是当时所产生的传统绩效考核方法。单一的绩效考核方法能够更好更方便地考核复杂的垄断性企业，但是随着垄断资本主义的消失和世界经济逐渐自由开放化，传统的财务绩效考核方法越来越需要一个更加灵活地考核机制来替代它。

二十世纪末期罗伯特·卡普兰所提出的平衡计分卡可以说是二十世纪以来绩效考核方法研究中最大的突破，平衡计分卡吸取之前几个考核方法的优点的同时还剔除了它们所分别存在的明显缺点。更加灵活地适用于每个企业的绩效管理体系中，至今为止，几乎所有的企业都曾通过平衡计分卡来进行绩效考核。

3.绩效考核方法的重要性

目前我国过于单纯重视经济发展，忽略了商业银行内在管理制度的改进已经与现代的经济高速发展的趋势严重脱节。绩效分为个人绩效和组织绩效，指的是一个阶段个人或者组织的成绩及效率。一直以来，管理学中就记载着这么一句话：你测评什么就能得来什么结果。管理学角度中，测量和评估就一直是两项不可或缺的基本要素。企业的运行过程就好像一个人从出生到半旬的过程，总是会有漫无目或者沾沾自喜的时候。那么此时一个良好的绩效指标可以防止这些问题的发生。

3.1 从整个企业的角度来说

一个企业的绩效指标通常会把公司的整体目标分解为员工们的个人目标，通过每个人的小目标的逐一实现最后实现公司的整体目标，因此，组织中的每个员工每一期都能有一个明确的目标并积极努力地去实现，这样，不但可以为企业营造一个积极向上的工作氛围，而且能够为企业注入一股活力的涌流，维持着强大的生命力。

一个良好的绩效指标还能够给予我们一个相应的指标来很好得对不同的分支机构进行一定的监管并督查，通过对比他们完成绩效指标的差异来找出企业所存在的疏漏。

为了更好得实现企业的绩效指标，企业还必须保障自己的人力资源得到充分配置的情况下进行分配，这不仅提高了员工的专业性和积极性。更使得企业能够持续高效地经营与发展。

3.2 从公司员工的角度来说

诺曾得在一项需求层次理论中提到过这样一个理论，当一个员工基本的生理、安全这方面的需求得到了满足之后，其更加在意的反而是被身边的人关注并认可的感觉，当一个员工的工作成绩被其领导关注并赞赏时，他们所产生的焦虑等不良情绪便能得到较大的改善。

社会在不断的往更好的方向发展着，人们的生活品质也在不断地提升着。将员工们的工资与绩效指标挂钩，不仅保证了企业利益分配遵照多劳者多得的公平性，而且激发了员工们的潜力，使他们能够在工作中更好得得以展现自己。

3.3 从管理者的角度来说

绩效考核指标的出现为管理者们更方便高效地管理公司提供了途径，管理者们能够通过考核的结果分析出企业存在的不足并加以填补，同时，通过个人考核结果的比对，也为管理者们挖掘相应的人才提供了一定的依据。

管理者能够根据每个人完成指标的情况来对其进行不同程度的管理，这样便能使得自己的管理有了依据并更加高效管用。

4 传统商业银行绩效考核的方法

4.1 目标管理法

目标管理法是以商业银行的目标完成度为主要考核依据的方法，它是由上司和下级共同协商制定出一个战略目标，再根据目标的设定依次为员工设定相应的绩效指标，从而进行奖惩的措施。如下图为过程：

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