电商企业内部控制研究——以焦点科技为例

论文总字数：12693字

目 录

1、绪论 1

1.1研究背景 1

1.2 研究问题 1

1.3 研究方法 1

1.4 研究思路 1

2.电子商务与内部控制的基本分析 1

2.1电子商务 1

2.1.1电子商务简介 1

2.1.2电子商务的特点 1

2.2内部控制 2

2.2.1内部控制的定义 2

2.2.2内部控制的作用 2

3、电子商务对内部控制的影响 3

3.1．正面影响 3

3.1.1电子商务提高了企业内控效率 3

3.2.2.电子商务改进了企业内控环境 3

3.2．负面影响 4

4、焦点科技股份有限公司的基本介绍及其内部控制 4

4.1.焦点科技公司简介 4

4.2.焦点科技内部控制现状 5

4.2.1内部环境 5

4.2.2控制活动 5

4.2.3风险评估 5

4.2.4信息与沟通 5

4.2.5内部监控 5

5. 焦点科技股份有限公司内部控制存在的问题以及原因  5

5.1焦点科技公司内部控制存在的问题 5

5.1.1公司内审制度不完善 5

5.1.2风险意识不强 6

5.1.3信息与沟通不足 6

5.1.4对子公司内部控制的监督管理不足  6

5.2存在问题的原因及分析 6

6.焦点科技公司内部控制的对策研究  6

6.1改善内部环境，完善企业文化   6

6.2构建焦点科技公司风险管理体系   6

6.3控制体系建设  7

6.4改善对子公司的控制方式   7

7.总结 7

参考文献 8

电商企业内部控制研究

——以焦点科技股份有限公司为例

赵苏晨

，China

Abstract：With the rapid popularization of Internet application, the development of electronic commerce based on Internet is growing more and more fast.Modern society has entered a new era of e-commerce. However, as a new-born industry, e-commerce’s lack for traditional characteristic internal control puts forward a challenge to enterprises .In view of this challenge, adjusting mode of internal control of the enterprise's to adapt to Internet system has become the key to this problem. This article is written for the purpose of show that electronic commerce has brought convenience and development of internal control , also unearthed a the problems, in order to fully show the e-commerce on the impact of enterprise internal control. Through this study, we can deepen the people to the understanding of the business enterprise internal control. At the same time, its essence is to its dregs, of traditional control system for continuous improvement and optimization, improve the level of internal control of enterprises.

Key words：e-commerce;internal control;The listed company

1、绪论

1.1研究背景

内部控制的历史可以追溯到3000多年前，它在历史的不断前进中也不断丰富和发展。而到了21世纪，电子商务的飞速发展又给其带来了新的进展。电子商务要求企业增强数字化管理系统集成，减少或合并流程中不产生价值的环节，从而实现资源和信息的共享，流程的简化和企业利益的最大化。受电子商务影响，企业的财务制度和其管理活动发生了很大的改变，会计流程和业务流程几乎同时发生，会计信息不会再落后一步，内部控制的实时性得到了很大的提升。

1.2 研究问题

电子商务的到来不只是给企业带来了便捷和发展，同时也来了诸多风险。我们在关注其优越性的同时也要对其风险时刻保持警惕，把它们控制在可掌握的程度内，以免其对企业造成危害。所以本文研究的主要问题就是电子商务到底给企业内部控制带来了什么便捷好处和风险危害，同时面对这些好与坏企业应该如何调整其内控制度，才能给公司带来更好的发展。只有充分了解到电子商务环境下企业内部控制的特点，电商企业才能充分发挥电子商务的优势，同时也最大程度化解其风险，提高企业整体内控水平。

1.3 研究方法

本人主要运用了以下研究方法：

（1）文献研究法：通过对大量文献的查阅，取其中的精华部分再结合自己的思考，对电子商务、内部控制等概念进行定义分析，并分析了前者对后者的影响。

（2）跨学科研究法：本文不仅涉及到会计学，还同时融入了管理学、经济学等学科知识，使文章能把问题分析得更为全面透彻。

（3）个案分析法：本文不仅从理论上阐述了电商企业的内控特点，同时还进行了实例分析。通过对具体企业的个案分析，可以让问题和结果更加一目了然，也更贴近现实。

1.4 研究思路

本人的研究思路是这样的。首先通过对电子商务和内部控制基本概念的阐述，简要分析其特点和作用。其次分析电子商务对内部控制的影响，详细阐述了电子商务给内部控制带来的好与坏。然后通过个案分析，揭示了现实中电商企业的内控情况及其存在的问题。最后通过对存在问题的分析和探讨，提出建议和对策，然后给出总结。

2.电子商务与内部控制的概念界定和理论分析

2.1电子商务

2.1.1电子商务简介

电子商务也是商务活动的一种，只不过它是以网络技术为运营方式，以商品交换为运营核心。它除了指立足于Internet的商品交易活动，还包括利用国际互联网（Internet）,企业外部网（Extranet）和企业内部网（Intranet）进行的一系列商务活动，其目的是为了增强宣传，减少成本，增加价值以及创造商机。电子商务作为一种全新的商务运行方式，对企业间、企业内部以及企业与消费者间的联系方式造成了巨大的改变。 同时，它也使企业内部控制的各个要素和目标发生了改变。

2.1.2电子商务的特点

电子商务是运用互联网信息技术，以提高贸易效率为目标并将交易过程中的资料和数以电子形式呈现的一种商务活动。他可以使商业环节中各个商家和厂家、消费者之间联系更为紧密迅速，以最小的成本获取最大的收益。电子商务有以下几个特点：

（1）商务环境的网络化

电子商务的运作平台是网络，而网络的特点是具有开放性、共享性和互动性等特点的，所以电子商务也因此享受到了网络很大的便利。企业在网络上发布其生产的产品信息，包括产品的价格、性能、外观等，让消费者对产品有一个直观详细的了解。而消费者则可以直接在网站上浏览到这些产品信息，并作出挑选，选择自己最满意的那一款。企业和商家通过搜集整理这些消费者的购物信息，能够迅速准确地了解市场需求，从而对其产品做出调整，并在网上大力宣传。商业环境的网络化通过商家和企业的这种互动方式提高了企业的服务质量。

（2）商务活动的电子化

企业通过采用一些电子产品如：电子广告、电子合同、电子凭证、电子发票、电子结算等，实现了商务活动的电子化。而其中的电子结算包含了信用卡、电子货币以及电子现金等方式。而电子现金很可能是未来结算方式的大势所趋，因为它实现了货币数字化这一全新的功能。总之，商务活动的电子化减少了了人工的干预活动，增强了商务的生动程度，从而大幅提高了企业的经营效率。

（3）商务运作的低成本化

随着网络的快速发展，信息被迅速的传递与共享，于是产品的开发设计和生产也被加快了，生产周期大幅缩减，成本也得以下降；电子广告则减少了企业的广告促销支出；电子结算加快了资金的流动，并保证了应收账款能够及时收到；无纸化办公则减少了大量纸张的浪费以及文件的邮寄费用；全球性的网络采购也大大降低了企业的采购成本。这一系列的活动，相较于传统的商务运作模式，都较大地节约了成本，提高了企业的经济效益。

（4）安全风险的加剧

虽然电子商务的发展给企业带来了一系列便捷和发展，但是它同时也带来了许多隐患。由于电子商务的运作平台是网络，而网络又存在一系列安全问题，所以电子商务中的安全风险是无法避免的。为了尽可能降低这种风险，我们要求网络给出一些列安全措施，如实行加密机制、签名机制、安全管理、防火墙、病毒防护等。这些问题和传统的商务活动存在的安全问题还是有着明显差别的。

2.1内部控制

2.2.1内部控制的定义

内部控制是指企业管理层为了保证企业内部信息和资源的安全性和会计信息的真实准确性，通过对经济行为和经济活动的协调与控制，内部岗位职责分工形成相互制约与相互关联的关系，最终形成一套规范系统化并且严密完整的控制。

2.2.2内部控制的作用

内部控制是企业在内部运行中进行自我调节制约的机制，它在企业的生产经营活动中起着重要的作用，可以说内部控制的完善程度直接影响到了企业经营的成败，其重要性可见一斑。因此，正确认识到内部控制在企业运行中的作用，对于企业良好运行，保证安全和提高效益都有着极大地意义。

确保会计信息真实可靠。完善的内控制度可以保证整个会计流程规范合理，可以真实反映企业的生产经营活动，同时可以发现其中存在的错误和漏洞并及时纠正，最终保证了会计信息的真实准确。

防范企业的经营风险。企业在生产经营过程中不可避免的会产生很多潜在风险，而要想发展的更好就必须对风险进行预防和调控。内部控制通过对隐藏风险的发现以及合理评估，使企业能及时对风险的到来进行反应，巩固经营过程中的薄弱环节，把风险消灭在萌芽期间。可以说内部控制是企业防范风险最有效的方式之一。

保证资源财产的安全。良好的内部控制通过对企业运作的监督，可以在各个环节确保资源和财务的安全完整，同时也杜绝了很多浪费现象，提升了企业的经济效益。

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