从风险管理角度看银行内部控制—以江苏泗洪农村商业银行为例

论文总字数：9193字

摘 要

商业银行内部控制体制不完善，不但加大了商业银行经营风险，在一定程度上也阻碍了商业银行体制的改革进程，从风险管理角度找出商业银行在内部控制方面存在的问题和不足，有利于促进我国商业银行内部控制和风险管理体制的完善和发展。本文以泗洪县农村商业银行为例，概况了泗洪农村商业银行的发展现状，从风险管理角度找出来内部制度不健全、内部控制意识淡薄、会计内部控制不严密、股权设计不合理，股金结构单一等风险控制问题，本文在研究结论的基础上，从风险控制角度提出不断完善规章制度体系及内控管理制度、培养风险管理文化及重视人才素质提高、加强会计内部控制、利用机会，打造核心竞争优势等解决途径。关键词：内部控制 ， 风险管理 ， 农村商业银行

Abstract: Commercial Banks internal control system is not perfect, not only increase the risk of commercial Banks, to a certain extent also hindered the reform process of the commercial bank system, find out the commercial Banks from the point of view of risk management in the internal control problems and the insufficiency, promote our country commercial bank internal control and risk management system and perfect development. In sihong rural commercial bank as an example, the general situation of the SiHong rural commercial bank development present situation, from the perspective of risk management to find out the internal system is not sound, internal control consciousness, lack of internal control execution, the lack of a clear development strategy and business objectives such as risk control problems, in this paper, on the basis of the research conclusion, perfecting rules and regulations system from the Angle of risk control and internal control management system, develop risk management culture, and attaches great importance to the talent, strengthen the internal implementation, to improve the quality of building structure is conducive to business development and risk control system and other solutions

Key words: internal control ， risk management,rural， cooperative bank

目 录

1 引言 4

2 江苏省泗洪农村商业银行简介与发展现状 4

2.1 泗洪农村商业银行简介 4

2.2 泗洪农村商业发展现状 4

3 江苏省泗洪农村商业银行内部控制中存在的主要问题及原因分析 4

3.1 内部控制制度不健全 5

3.2 内控意识淡薄 5

3.3 会计内部控制不严密 6

3.4 股权设计不合理，股金结构单一 6

4 江苏省泗洪农村商业银行内部控制发展的对策 7

4.1 不断完善规章制度体系及内控管理制度 7

4.2 培养风险管理文化、重视人才素质提高 7

4.3 加强会计内部控制 8

4.4 利用机会，打造核心竞争优势 8

结 论 9

参 考 文 献 11

致 谢 12

1 引言

近年来，农村商业银行内部控制工作虽然取得了进步，可是从目前情况来看，无论是治理结构、人员队伍综合素质、管理手段还是内部监督管理工作都任存在着许多不足，这些问题必须引起我们的高度重视，最大限度寻找改进措施，促进内部控制工作质量有效提升。

增强农村商业银行的核心竞争力是是本文研究的目的，当前各商业银行之间的竞争日趋激烈，内控执行力的强弱对银行的核心竞争力有着至关重要的影响。

2 江苏省泗洪农村商业银行简介与发展现状

2.1 泗洪农村商业银行简介

江苏泗洪农村商业银行成立于2011年12月，现有营业网点33个、员工500余人，是全县营业网点多、服务范围广、资金规模大的综合性、多功能地方性金融机构。

长期以来，江苏泗洪农村商业银行始终坚持服务“三农”、服务中小企业、服务地方经济发展的经营宗旨，秉承“融入城乡、成就你我”的经营理念，坚持“巩固农村、拓展城区、特色服务、参与竞争”的发展思路，积极按照现代金融企业制度要求，完善法人治理结构，转换经营机制，创新金融服务，扩大服务范围，提升服务能力，强有力地支持了地方经济发展。

2.2 泗洪农村商业发展现状

近年来，江苏泗洪农村商业银行先后被授予全国支农先进单位、江苏省支农先进单位、江苏省五一劳动奖状、江苏省文明单位、江苏省用户满意服务明星企业、中国农合行十大影响力品牌、最具社会责任中国农村金融机构等荣誉称号。2008年，泗洪农村商业银行支农工作更是得到了国务院总理温家宝同志的亲自批示。2011年12月25日升级为泗洪农村商业银行，把以制度建设为纽带的内部控制制度作为一项重点工程来抓。江苏泗洪农村商业银行近几年来发展迅速、态势良好、到2013年12底贷款突破了75个亿，这在一定程度上反映了其内部控制取得的成绩。然而，其内部控制建设方面也存在亟须解决的问题，需要及时解决，以推动泗洪农村商业银行的深入发展。

3 江苏省泗洪农村商业银行内部控制中存在的主要问题及原因分析

尽管江苏农村商业银行自2005年成立以来非常重视本行全面风险管理与内控体系的建立以及全行员工的风险意识的增强。并依据《商业银行内部控制评价试行办法》和全面风险管理的要求，结合本行风险管理与内部控制现状，初步建立了江苏泗洪农村商业银行内部控制体系。但是其在内部控制建设方面仍然存在着亟待解决的问题，具体表现在以下几个方面。

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