我国民营企业社会责任和企业绩效的实证研究

论文总字数：15081字

目 录

第1章 绪论 5

1.1研究背景及意义 5

1.1.1 研究背景 5

1.1.2研究意义 5

1.2国内外研究现状 6

1.2.1国外研究现状 6

1.2.2国内研究现状 6

1.3研究内容与方法 7

1.4创新与不足 7

第2章 中国民营企业履行社会责任现状及问题 7

2.1民营企业履行社会责任现状 7

2.2民营企业履行社会责任的问题 8

第3章 企业社会责任与财务绩效的理论基础 8

3.1 企业社会责任概述 8

3.2 企业经营绩效概述 8

3.3 相关理论 9

3．3．1 利益相关者理论 9

3．3．2 交易成本理论 9

3．3．3 资源依赖理论 9

第4章 研究设计与实证分析 9

4．1研究设计 9

4．1．1 研究样本及数据来源 9

4．1．2 变量选取与定义 10

4．1．3 研究假设 11

4．1．4 模型设计 12

4．2实证分析 12

4．2．1 描述性统计分析 12

4．2．2 多元回归分析 13

第5章 结论与建议 15

5．1 研究结论 15

5．2 建议 15

参考文献： 17

致谢 18

我国民营企业社会责任和企业绩效的实证研究

孙红

, China

Abstract: As the internationalization of enterprise management and the degree of economic globalization continue to deepen, the issue of corporate social responsibility gets more attention. According to the stakeholder theory, in the objective and comprehensive attitude, the current private enterprises in China are evaluated and analyzed in terms of social responsibility. And the method of using multiple linear regression analyses, prove the existence of a relationship between the two, analyzes the different characteristics of both because of the enterprise organization influence at the same time from the research results, China private enterprises in the premise of efficient practice of corporate social responsibility put forward some specific measures to improve its performance.

Key words: Private Enterprise；Stakeholders; Corporate Performances

第1章 绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1 研究背景

长期以来，企业被认为是一个经济实体，企业的目标是追求股东价值最大化，然而，这种过度追求利益的行为也导致了层出不穷的社会责任危机问题。社会与企业就好像生物与细胞那样紧密关联，社会的支持对企业来说必不可少，并且由于它较为特殊的属性，所以承担相对应的社会责任是必须的。随着经济全球化的趋势不断加深，企业履行社会责任也不断得到各方面的关注，而这一思想与利用相关理论的要求不谋而合。而民营企业在实体经济中的地位较高，其社会责任的履行更加值得关注。相对于国营企业而言的，它必须自己制定经营策略，自己承担经营风险，自己想办法获取足够资金 。我国大多民营企业已经意识到如果自己想一直良好发展，履行社会责任是无法避免的。但是在生活中，诸如2008年的三鹿奶粉、富士康员工跳楼和2016年的山东假疫苗案件，等关乎国民生计的大事件却是层出不穷，使得社会大众对企业的信任程度一再降低。为此，民营企业如何履行社会责任（CSR）成为了当下需要探究的重要课题。

由于可持续发展理念的深入人心，全世界范围内对于企业社会责任的履行越来越重视，2000年全球契约计划在联合国启动。和国外相比，在实践和理论方面，我国企业履行社会责任都落后于大多是欧美国家，不管是国营企业还是民营企业，都在中国市场经济中占据重要地位，都必须把承担社会责任牢牢记在心里。很多坚持觉得如果承担CSR势必会降低它的CFP，这样不乐意主动承担社会责任的行为得到解释，这也是造成践行社会责任状况不佳的主要原因，因此探究民营企业在两者之间究竟有怎样的关联是非常紧迫的课题。

1.1.2研究意义

伴随中国经济的不断腾飞，企业赢得巨大的资本，在此期间却将各方的利益置之度外。企业可以追求公司价值、股东财富、利润，但是别忘了提升社会福祉，扛起社会正义的大旗。企业在运作过程中，将消耗社会和自然资源，对相关家庭和周围环境产生影响。企业是一个公共团体，再也不是过去的私人盈利组织，受到其影响的范围在不断扩大。企业必须铭记，不能一味地在赚取利润，还要把社会责任好好履行。

首先，提高相关意识，有利于加强国内公司在国际上的竞争地位，使得在承担社会责任的同时获得利益。2015 年3 月，相关部门联合编制的“2015中国企业社会责任(CSR：Corporate Social Responsibility)500 强”榜单发布，相关报告内容显示，上市公司表现不错。其次，经过多年的推行，发展中国家在企业践行社会责任方面和发达国家相比，差距还比较明显。即使存在一些外部因素推动企业承担社会责任，但经营成本的增加会让其望而却步，企业社会责任的推行仍停滞不前。是以，研究该课题的目的，是能够帮助其意识到社会责任履行是很关键的，促使其积极承担相应的社会责任。即便从表面上看成本付出较多，但是企业承担社会责任会产生长久效应，有利于加强其综合竞争力、博得好的形象，其支付的成本远远不及其综合收益。

1.2国内外研究现状

目前，有关本课题的研究很多，也取得了不错的成效，可是不同的专家从不同的视角出发，获得的结论不是很一致。

1.2.1国外研究现状

在20世纪，西方世界曾总结出，企业只有发展得健康有序，投资者的收益才有可能提高，企业的目标才有可能实现，这样更多的社会价值才能被创造，更广泛的就业机会才能得以为社会提供。因此，Sheldon（1924）首次提出了企业社会责任（CSR）这个概念。其认为企业应当关注道德因素，不能只寻求赚取多少收益。此后，CSR这一概念逐渐被全世界专家学者接受和认可，大量关于CSR的研究文章被发表。

Sdhwartz　et al．(2003)等人将CSR划分为经济、道德与法律三方面的责任，该模型代替了企业社会责任四层模型^[1]。Kato et al.(2006)根据2004到2007年上市的美国公司的高管薪资与企业绩效数据，对二者的关联性做了探究，其发现只要高管所拥有的股数增多，管理者薪资与公司绩效间就有了很显著的关联性^[2]。O.Akisik et al.(2001)的研究表明：不同时限内，财务绩效均受到企业社会责任的影响^[3]。Gallardo-Vázquez D et al.(2014)的研究显示：公司承担社会责任，能提高其竞争优势^[4]。

1.2.2国内研究现状

近几年，一系列的进展存在于两者的探究中。吴波（2007）研究企业社会责任的有关问题，结果显示社会和谐与企业社会责任有着紧密的关联^[5]。张兰霞等（2011）选取2003—2008 年上市的1000家企业进行研究，认为财务绩效受社会责任的影响，并且企业规模不同，受到的影响程度也不同^[6]。温素彬等(2008)根据46 家上市企业的数据，对两者之间作了研究，结论表明：如果履行社会责任，当期财务绩效会有所降低，但之后会有一定的提高^[7]。张兆国等（2013）对2007—2011 年沪市A 股上市公司进行实证研究，得出当期财务绩效会与下一期的社会责任有明显的正相关影响^[8]。卞继红等（2015）对我国已经上市的食品制造业企业进行研究，采用DEA-Malmquist模型，得出结论：如果企业采取符合CSR的投资决策，可以提高其投资效率^[9]。吴方等（2015）选取2008-2012年68家上市的医药企业为研究对象，得出企业积极践行社会责任对财务绩效有促进作用的结论^[10]。任海芝等（2015）选取2007-2013年上市的24家旅游企业为研究对象进行研究，结果表明两者之间存在正相关关系，并且从长期的角度看，这种关系更明显^[11]。以往的探究中，两者之间出现了正、负、弱以及不相关等各种情况。在现实生活中，针对各个不同利益相关者，对两者进行探究将更有意义。

1.3研究内容与方法

前人的探究已经围绕两者的关系进行了丰富的理论探索和实证探究，但是探究结果使得这一问题仍然充满了争议。作者通过阅读前人研究成果，发现现有的研究都是从不同制度环境或者行业等外部条件为切入点，研究在特定情况下，企业社会责任对企业绩效的影响。这些研究成果还不能充分解释两者的关系 。

鉴于此，本文以民营企业上市公司为探究样本，对两者的关系实施探究。研究的内容包括以下几个部分：1.明确需要研究的问题。首先阐述探究背景及探究意义，然后说明思路与方法。2.说明两者关系的现状及问题。3.构建有关两者的评价指标。4.本文选取了民营上市公司近几年财务报表中的相关数据作为面板数据，再选取社会责任和经营绩效的指标，进行研究。5.实证分析。

1.4创新与不足

本文的创新点有以下两点：首先在分析企业社会责任对企业绩效的影响时，没有直接使用已有的模型，而是通过建立新的模型，导入相关数据，进行多元回归分析，计算出各个解释变量的相关系数，从而建立最符合的模型。其次，本文以利益相关者理论为基础，将解释变量分解为政府、投资者、员工、消费者、供应商、社会公众，从这六个角度来研究如何影响企业绩效。本文的不足在于只选取了会计指标作为被解释变量来衡量企业绩效。由于对企业经营状况并没有统一的量化评价体系， 本文只选取了单一的会计指标衡量并没有构建全面的评价体系。其次，影响企业绩效的因素很多，可能有考虑不周全的地方，会影响研究的准确性。

第2章 中国民营企业履行社会责任现状及问题

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