摘 要

社会保障基金是社会保障管理的核心，关系到百姓的基本生活，关系到社会的和谐稳定和发展进步。当今时代是信息化网络化时代，将社会保障基金一体化管理既是顺应时代发展的要求，也是提高社会保障服务质量的必然选择。

在新时代背景下，建设更加完善的社会保障基金一体化管理事业多次被提上议程。为了进一步促进社会公平，切实保障全国人民的基本生活水平，本文采用文献研究法、调查研究法和经验总结法，梳理了社会保障基金一体化管理现实的建设状况，进行了理论分析，此基础上指出了社会保障基金一体化管理应关注的重点。最后，在发展现状分析和理论分析的基础上，阐述了现阶段我国社会保障基金一体化管理存在着管理机构层次过多、数据中心和数据分布需优化、建设运行资金和专业技术人才匮乏、信息安全等主要问题，并联系实际提出了整合社保管理多部门、搭建统一财务综合信息管理平台、开发社保基金运行分析系统和建立健全完善的安全内控机制等可行建议。

关键词：社会保障基金；一体化；理论分析

Abstract

Social security fund is the core of social security management, which is related to the basic life of the people and the harmony, stability, development and progress of the society. Nowadays, it is an era of information network, and the integrated management of social security funds is not only a necessary choice to meet the needs of The Times, but also an inevitable choice to improve the quality of social security services.

In the context of the new era, it has been put on the agenda many times to build a better integrated management of social security funds. In order to further promote social justice and ensure the basic of the national people's living standards, this paper, using literature research, investigation, study and experience summary method, combing the integration of social security fund the construction of the real situation, has carried on the theoretical analysis, this basis points out that the integration of social security fund management should be the focus of attention. Finally, on the basis of the current situation of the development of analysis and theoretical analysis, this paper expounds the integration of social security fund in our country at present stage there is too much management organization level, data center and data distribution optimization, construction operation funds and lack of professional and technical personnel, the main problems of information security, and put forward the integrated management of social security departments with practice, set up a unified financial integrated information management platform, development of the social security fund operation analysis system, and set up the safety of sound internal control mechanism of feasible Suggestions.

Key words: Social security fund ; integration ; The theoretical analysis

目 录

第一章 绪论 1

1.1研究背景与意义 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2研究对象 2

1.2.1社会保障基金 2

1.2.2“一体化”管理 2

1.3研究方法及目的 2

1.3.1研究方法 2

1.3.2研究目的 3

1.4论文框架 3

第二章 理论综述 5

2.1国内外研究进展 5

2.1.1国外研究进展 5

2.1.2国内研究进展 5

2.2理论基础 6

2．2.1收入再分配理论 6

2.2.2外部性理论 6

2.2.3委托代理理论 6

2.2.4马柯维茨资产组合理论 6

第三章 我国社保基金一体化管理理论分析 8

3.1社会保障基金一体化管理中的收入再分配 8

3.1.1考虑收入再分配的必要性 8

3.1.2基于收入再分配理论管理的重点 8

3.2社会保障基金一体化管理中的外部性 9

3.2.1考虑外部性效应的必要性 9

3.2.2基于外部性理论管理的重点 9

3.3社会保障基金一体化管理中的委托——代理 9

3.3.1考虑委托——代理关系的必要性 9

3.3.2基于委托——代理理论管理的重点 10

3.4社会保障基金一体化管理中的马柯维茨资产组合 10

3.4.1考虑马柯维茨资产组合的必要性 10

3.4.2基于马柯维茨资产组合理论管理的重点 11

第四章 我国社保基金一体化管理建设 12

4.1我国社保基金一体化管理发展历程 12

4.1.1我国社会保障基金一体化管理演进 12

4.2我国社保基金一体化管理发展现状 13

4.2.1社会保障基金财务管理一体化建设 13

4.2.2社会保障基金监督体系一体化建设 13

第五章 社会保障基金一体化管理问题与建议 15

5.1我国社保基金一体化管理存在的主要问题 15

5.1.1管理机构层次过多 15

5.1.2数据中心和数据分布需优化 15

5.1.3建设运行资金和专业技术人才匮乏 15

5.1.4信息安全 16

5.2我国社保基金一体化管理的建议 16

5.2.1整合社保管理的多部门 16

5.2.2搭建统一财务综合信息管理平台 16

5.2.3创建社保基金运行分析系统 17

5.2.4建立健全完善的安全内控机制 17

第六章 结论及研究展望 18

6.1论文主要结论 18

6.2研究展望 18

参考文献 19

第一章 绪论

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

从上世纪80年代开始，人口老龄化问题开始困扰着世界各个国家，也因此致使社会保障基金制度大面积改革，我国也实施了相应的改革举措^[1]。从1986年重新建立现收现付制度一直到2016年开始实施《全国社会保障基金条例》，期间不断从制度、法律等方面的变革加强对社会保障基金的管理及监督。但是即便如此，社会保障基金管理仍存在着许多漏洞和隐患，是社会生活和国家工作的重点关心对象。

十八大召开之后，习总书记带领下全面推进深化改革，我国社会保障制度改革陆续进行并取得显著成就，基本形成了账户管理在社保、征收管理在税务、资金支付在财政的格局，社会保障制度逐渐能够满足人民的需求。十九大召开之后，习总书记提出要根据兜底线、织密网、建机制的要求，加强社会保障体系建设，最终建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系^[2]。实现这些构想就需要对社会保障基金进行科学的一体化管理，利用信息化的手段实行高效全面的掌握和调控。改革开放以来，我国陆续开展了社会保障基金信息化建设，在一定程度上改善了社会保障基金管理的状况，但是其体系建设仍存在着不健全的地方，，因而在当前社会发展背景下进行社会保障基金一体化管理研究是非常有必要的。

1.1.2研究意义

社会保障基金是人民幸福生活的重要保障。社会保障基金的运营管理既关系到我们国家的社会保障制度能否有效实施，更是关系到我们每个老百姓的切身利益。对于社会个体来说，社会保障基金能够很好的解决百姓在医疗、养老等重大问题上面的担忧，并在一定程度上提高人民的幸福感。从社会发展的角度来看，社会保险基金会产生多方面的影响，既能推进地方的经济建设，又能起维护社会稳定的作用。反之，如果社会保障基金的运营管理出了差错，则很容易造成社会隐患，甚至影响政府的公信力，对国家未来的发展也会有阻碍作用。

无法否认，当下我们所处的时代是一个网络时代，互联网和信息技术的高速发展给我们生活的方方面面带来了便捷。信息化是国民经济和社会生活发展的大趋势，我国社会保障事业实现信息化则将会发生质的飞跃。信息化的运用能够大大提高行政部门的工作效率，节约不必要的人力物资，能改变传统的工作方式，也可以增强社会保障事业的监管能力，有助于推进社会保障事业现代化和科学化的发展^[3]。与此同时，信息化大大提高了社会保障基础工作收集分析原始数据的效率，为社会保障基金事业的决策和规划提供了有效可靠的依据，不得不承认社会保障信息化已经成为社会保障事业发展的基础与动力。

因此，社会保障基金一体化管理研究的意义就在于促进完善现有的社会保障制度，改进目前的社会保障基金的运营管理模式，维护人民的基本权力和提高人民的幸福水平，保证人民基本生活和提高人民的福利水平，促进社会经济发展和维护社会稳定、促进社会公平等。

1.2研究对象

1.2.1社会保障基金

社会保障基金在我国于2000年8月开始设立，它是国家社会保障储备基金，其来源主要包括国有资本划转、中央财政预算拨款、基金投资收益和国务院批准的其他方式筹集的资金等。社会保障基金由全国社会保障基金理事会负责管理运营。医疗保险基金、生育保险基金、养老保险基金、工伤保险基金和失业保险基金都属于社会保险基金。

1.2.2“一体化”管理

“一体化”是指，互相独立存在的多个主体在某种方式作用下逐渐在同一个体系下彼此包容，相互联系，共同运作。当前社会，实现社会保障基金一体化管理实际上是将社会保障管理工作信息化、板块化，最终建设成“一体化”的社会保障管理支持系统，使得社会保障基金统筹一体化，经办网络一体化，使得用户有一个简单、便捷、舒适的体验。

1.3研究方法及目的

1.3.1研究方法

本文在对国内外社会保障基金一体化管理现状整理分析的基础上，着重梳理我国社会保障基金管理信息化的建设，然后依次将与社会保障息息相关的理论进行分析，找出需要关注的问题，并提出合理化的建议。

1）文献研究法。主要是通过搜索、借阅等方式来搜集我国社会保障基金信息化管理的发展过程的资料文献，以及国内外关于社会保障基金信息化管理的各种资料文献，并结合当前我国社会保障基金管理现状进行全面的分析，从理论层面阐述信息化在社会保障基金的应用。

2）调查研究法。对社会保障基金管理中心的信息化需求情况以及现阶段社会保障基金信息化的发展应用情况进行调研了解，探讨社会保障基金信息化管理在全国社会保障基金管理的存在的问题和发展方向。

3）经验总结法。一方面，通过学习近年来国内外的相关经典研究和案例，总结其中观点；一方面，对调查研究的成果进行记录总结，然后在理论分析的基础上，总结得出自己对于目前以及今后我国社会保障基金一体化管理的看法。

1.3.2研究目的

本文整理分析我国社会保障基金一体化发展历程以及管理现状，主要包括金保工程的相关建设成果和经验，接着结合社会保障相关的理论知识进行探讨，来归纳总结社会保障基金一体化管理应该具备的特征、功能等信息，为社会保障基金不同机构之间、不同地域之间、不同类型业务之间的共通共享和互联协作，以及社会保障基金的投资运营和系统监督指出可供参考的思路。希望能为之后我国的社会保障一体化建设提供一定的参考，促进建设科学高效的社会保障信息系统，进而更好的为全国人民服务，为建设社会主义和谐社会助力。

1.4论文框架

文章在了解研究背景及意义的基础上，设计了研究思路，明确了研究目的，针对研究对象整理了国内外的研究进展，并在三种研究方法和四种现代福利经济学理论的支撑下开展调研分析，最终总结得出结论。主要框架如下图:

图1.1 论文框架图

第二章 理论综述

2.1国内外研究进展

2.1.1国外研究进展

Markku Kiiski(2009)芬兰社会保险机构使用SAP系统来进行的资和财务管理，业务研究使用SAS统计软件，统计、计算，以及业务规划和战略制定都有不同的管理信息系统的使用^[4]。

Gabriel Cavalheiro (2011)巴西的国家社会保障局委托DATAPREV公司来管理社会保障业务在整个国家运行，以及管理在整个过程中所需的信息通信保障和配套资源，该公司能够提供便捷和可靠的电子资源，并且也能够与其他机构相互合作共同保证和完善巴西社会保障系统的安全和效率^[5]。

Okolie Samuel O.Kuyoro Shade O.Abel Samuel B(2012)认为可以通过建设基于WEB技术的养老基金管理信息系统来实现基金管理过程的自动化，方便管理基金的投资行为，保障基金的及时给付，减少基金预算的误差^[6]。

SSA（2013）美国社会保障总署设置了十二个部门^[7]，信息化的管理和建设由信息系统管理部门负责进行，同时信息系统管理部门又下分通信和系统运营办公室、信息技术资源管理办公室、IT计划和管理分析办公室、信息安全办公室等，以此来管理整个国家社会保障信息化管理的各项事务。

2.1.2国内研究进展

在系统设计方面，江厚松,李心广（2006）等设计了一套各部门之间的管理监控的流程，这种流程通过统一的数据交换标准、交换接口和网络安全策略来实现网络体系结构和软件体系结构的一体化，进而实现提高跨部门业务的工作效率、保护现有的数据资源和网络资源的目标^[8]。何凤花（2011）认为社会保障基金信息化管理关键的是要建设好社保基金信息综合查询系统、财务交换库系统、自动生成电子报表系统、网络银行数据交互系统和相应的预警系统，并使之协同运作^[9]。

在管理体制方面，王亚柯（2012）分环节对中国社会保障基金管理进行剖析：在支付环节，社保经办机构应该进行有效的认定和核算；在征收环节，应该由税务部门统一征收，以解决一直存在的责任不清的问题；在投资环节，应该进行分类管理，使资金流向明了清晰 ^[10]。肖宇(2013)提出建立社保信息系统与社会保障基金管理的联动机制：可以构建一网式社会保险信息共享机制，使得参与社会保障管理的各部门共享信息资源，也是社会保障各层次机构能够进行便捷的信息交换和联动工作；同时可以构建社会保险的其他业务系统或者外联系统等，这有利于提高效率，也能完善社会保障的监督机制^[11]。

在基金监管方面，丰义(2013) 提出升级信息平台，健全社保基金会计信息与监管：一是要建立社会保障基金预警机制，及时公告重要的大事要事，而且在做重大决策之前多多倾听群众的意见；二是要实时联网管理社保基金的财务信息，加强远程动态监管，并建立适当的奖惩机制；三是建设灵活的反馈机制，及时向社会公布社保基金的收支情况，也较多的听取来自人民群众的意见，接受广大人民的监督^[12]。

2.2理论基础

2．2.1收入再分配理论

收入再分配是国民收入在初次分配之后在整个社会范围内的再一次分配，它是国家政府为了保障国民基本生活、缩小贫富差距从而以税收和财政支出等方式进行的再分配。社会保障基金也是收入再分配的一种形式，它保障了社会所有人面对就医、养老、意外事故等重大伤害时的基本生存能力。

2.2.2外部性理论

外部性是指一个人或者一个集体的决策和行为对其他人、其他集体产生影响的现象，根据产生的效果是否积极外部性可以分为正的外部性和负的外部性。社会保障基金在一般情况下会对整个社会产生巨大的正的外部效应，但是特殊情况下也会对部分人和部分集体造成不好的影响，因此需要谨慎的进行社会保障基金的管理运营。

2.2.3委托代理理论

委托代理理论是制度经济学契约理论的主要内容之一，它研究的是委托人和代理人直接的关系：委托人通过契约等方式给予代理人一定权力，使代理人为其服务，并支付给代理人相应的酬金。社会保障基金的收支、运营管理中都存在的委托代理的关系，从本质上来讲，社会保障基金是一种信托资金。

2.2.4马柯维茨资产组合理论

1952年，哈里·马柯维茨发表了《资产组合的选择》。在这篇文章中，马科维茨先是论述了在不确定条件下组合投资的方法和理论，然后用定量分析的方法明确指出了分散投资的优势，最终得出资产的具有风险厌恶特征的投资者的无差异曲线和资产的有效边界线的交点就是最佳的投资组合的结论。分散组合投资一方面能够分散投资的风险，另一方面能有效提高收益，社会保障基金的投资就需要这样，借助马柯维茨资产组合理论，能更好的进行社会保障基金的投资运营。

第三章 我国社保基金一体化管理理论分析

3.1社会保障基金一体化管理中的收入再分配