论文总字数：15445字

目 录

1 引言 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

1.3 研究的内容和方法 2

1.3.1研究的内容 2

1.3.2研究的方法 2

2 国内外研究综述 2

2.1 国外研究状况 2

2.2 国内研究状况 3

2.3 研究成果小结 3

3 财政对科技的投入 4

3.1 财政对科技投入的作用 4

3.2 影响财政对科技投入的因素 4

3.2.1高科技企业税利之和对财政投入的影响 5

3.2.2高科技企业的产值对财政投入的影响 5

3.2.3高科技企业就业对财政的影响 5

3.2.4高科技企业资源消耗量对财政投入的影响 6

4 影响财政对科技投入的因素的实证 6

4.1 指标的选取 6

4.2 回归分析 7

5 结论与讨论 9

5.1 本文总结 9

5.2 相关建议 9

5.3 研究的局限 10

参考文献： 10

致谢 11

引言

研究背景

高科技企业的发展已引起人们的重视。现代企业越来越依靠创新，把目光集聚在科技创新上，通过科研找到持续发展的方向，不断的加大对资金的投入。国家政策对高科技企业的偏向更为高科技企业的发展带来了便利，国务院在今年2月份的时候宣布将给予10个省市和5个国家级发展区的高科技服务企业减按15%缴纳企业所得税的优惠，并宣布将设立更多的引导基金推动高科技服务企业的发展。通过税收优惠政策，激发企业内生动力，促进研发机构建设，结合财税、金融、知识产权等机构的专业力量，建立并完善服务体系，实现传统企业向新兴产业转变发展。。

现阶段我国高科技企业的发展离不开国家财政的支持。财政对高科技企业的发展起着重要的作用，通过了解政府对高科技企业的投融资，使得企业充分利用财政资金，更好的创造企业价值，实现社会价值。同时，不断的发展我国的高科技企业，参与到国际高科技竞争行列，并在竞争中突破国内局限，占领国际市场。

以科学发展为主题，形成新的经济发展方式是我国经济发展战略。这就要求进行创新的发展，加强技术创新、制度创新和经济创新，加大对科技创新研究的投入。把科研创新作为经济发展的第一生产力，把高科技企业作为创新的主要载体和对象。进行高新技术的研发，并将研发转入生产实践，为社会提供科技型产品和技术性服务，科研的发展是一个漫长而耗费资金的过程，在发展过程中需要大量的资金，同时需要一个良好的人文环境，而政府作为国家的政策制定者和资金的间接管理者，有能力为科研的发展提供一定的资金投入，有能力为科研创造一个良好的环境。

研究意义

本文关于影响财政对科技投入影响因素的研究对于以后研究的全面、深化具有重要的理论价值。近年来，随着国家继续加大对科技研究的投入，鼓励带动提高我国的自主创新能力，高科技企业的发展越来越多的受到研究者的关注。目前有许多研究者研究我国关于影响财政对科技投入方面，但大多数学者主要集中于研究影响财政对科技投入的作用，影响财政对科技投入的绩效评估等方面，我国关于影响财政对科技投入影响因素方面的研究比较薄弱，没有形成较为完善的理论体系。本文对于影响财政对科技投入影响因素的量化研究将为以后的学者关于我国影响财政对科技投入的方面研究拓展了研究的宽度，为这方面的研究提供一定的理论基础。

通过对影响财政对科技投入的因素的研究，能指导企业更好的吸引国家投资，为国家制定相关政策提供支持。由于目前我国高科技企业的发展尚处于萌芽发展阶段，离不开政府的财力和政策支持，本文对于影响财政对科技投入影响因素的分析，高科技企业从影响政府科技投入的因素出发，转变提高企业产值，加强自身的环保意识，提高员工的职业技能，以此来吸引政府对企业的投资，同时，政府通过投资，实现经济的增长，促进就业，提高国民的素质，为企业在日常Ramp;D项目取得政府投资提供指导，总而言之，本文的研究能为我国政府制定相关的扶持政策提供智力支撑，对于我国高科技企业吸引政府投入提供借鉴。

研究的内容和方法

1.3.1研究的内容

本文主要研究的是影响政府财政资金投入到高科技企业的主要因素，因此，本文可以分为以下五个部分进行描述：

第一部分作为文章的引言，从本文研究的背景出发，阐述本文研究的意义，与此同时，简单的阐述了本文的研究内容、方法及文章结构。

第二部分作为文章的国内外研究成果的综述，对于国际国内关于我国影响财政对科技投入方面的研究成果进行了简单的介绍，并整理相关文献发现研究的不足之处，由此提出本文的新研究。

第三部分作为我国财政对科技投入的作用以及影响我国影响财政对科技投入的因素的分析。通过对有财政投入重要性的描述，以及简单阐明影响我国影响财政对科技投入的因素，为下文实证提供理论依据。

第四部分作为文章的实证部分，通过对第三部分因素阐述，进行假设。选取2008年-2013年度我相关影响因素的数据作为研究的样本数据，构建回归模型，实证上文提出的影响因素与我国影响财政对科技投入的相关性。

第五部分作为文章研究结论、展望及不足，对本文进行总结，对研究进行了展望，同时提出本文研究的不足之处。

1.3.2研究的方法

主要采用了文献研究法和计量经济学法对本文进行描写。

（1）文献研究法。通过查阅与本文研究内容相关的文献，并对文献进行梳理总结，了解国内外关于影响财政对科技投入研究的历史和现状，形成对本文研究主题的理论基础。

（2）计量经济学法。运用计量经济学数学统计的方法，对本文研究运用具体量化，构建数字模型，对变量数据进行计量分析，从而验证本文的理论假设。本文主要对几个假设的影响因素进行量化分析，建立回归模型，选取2008-2013年度的年度数据最为本文研究的样本数据，实证分析我国影响财政对科技投入的影响因素。

国内外研究综述

国外研究状况

早期学者的研究从企业规模角度出发，侧重于财政对科技投入绩效的研究，而忽视了政府对高科技企业的引导和投入。最早在布莱克等的研究中，选取1500多家科技企业为研究对象，结果表面，对于不同规模的企业而言，政府的对科研的投入发挥着不同的作用，对于小规模的企业而言，政府投入的增加不利于企业的发展；而对于大规模的企业而言，政府投入的增加则有利于高科技企业的发展。在美国，Hamberg以国防部自助的科技企业为对象，利用加入控制变量消除边际成本和边际收益差异的影响，得出政府科研投入的增加有利于高科技企业的科研发展。

有的学以税收对高科技企业的发展为视角，来研究税收对于高科技企业发展的作用。Koga（2003）通过日本900多家制造行业企业1989-1998年10年间的数据，实证了税收抵扣政策对公司研发活动的影响，得出了企业Ramp;D经费投入对税收的价格弹性是-0.68。Patnk（2003）从企业内部出发研究1990-1999年家瑞典企业的数据，来探讨影响企业Ramp;D经费支出的因素。印度学者Sunil（2004年）通过研究1990-2001年间印度政府不断增加对科技的投入，对高科技产业的发展具有很大的促进作用。

国内研究状况

在我国学者的研究中，将企业的R%D经费投入影响因素分为内部和外部两大因素。其中外部因素的研究主要有行业的竞争程度、市场构成、新产品的市场需求量、外部融资以及政府对企业的研发鼓励。童光荣等（2004）实证分析了我国政府Ramp;D经费支出对企业的Ramp;D经费制度的诱导效应以及时间滞后问题，表明我国财政科研经费对企业Ramp;D经费支出存在诱导。张玮（2010）关于研究地方财政科研投入的影响，通过分析钟祥财政科研突入力度、各省财政科研投入差异、地方经济发展水平以及科研机构及科技活动人员数量等因素来分析影响地方影响财政对科技投入的影响；得出了地方政府要加大科技投入在财政支出的比重，保证Ramp;D经费支出能跟上GDP的增长速度。由于高科技企业“三高”的特点，政府应发挥应有的作用，履行相应的职责，引导鼓励高科技企业的发展。2011年，杨志宏等学者用理论和实证分析了财政和税收政策对高科技企业的发展，得出结论：当企业的技术创新处于不同阶段时对财政投入敏感性不同，对于企业开始研发新技术时对财政投入的敏感度要高于生产实践阶段的敏感度。孙萍（2014）预设几个关于财政科研投入影响因素，来研究我国财政科研投入的影响因素，通过实证研究，得出以下结论：产业结构变迁和财政支出分权都对财政科研投入呈现正相关。

研究成果小结

通过对上述文献的梳理可知，自从科技的快速发展，围绕着科研投入方面的研究越来越深入。但是仍然存在一些不足的方面：

首先，绝大多数研究忽视了影响财政科研投入的因素，更多的侧重于研究财政科研投入对高科技企业带来的影响。当我们了解了政府对高科技企业的投入动机时，才能更有针对性对为企业提出有效的建议，从而为高科技企业更好的吸引国家投入创造条件。

其次，绝大多数文献都忽视了财政对于科技投入的动机来自多方面的，主要单独从国家税收方面为企业提供的便利，从税收政策方面理解的国家对于科技的投入。而，一方面国家对于科研的投入是为了拉动顺应时代潮流的变化，顺应国际发展的要求，另一方面高科技企业的发展能为国家经济带来更多的便利，拉动经济的增长。大多数学者从国家对企业发展所采取的税收优惠政策出来研究企业的发展，而忽视了高科技企业的发展能为国家创造一定数量上客观的税收。

再次，政府对科研的投入不仅要考虑到经济效益的因素，还应将社会效益纳入考虑范围，高科技企业的扶持，能为鼓励培养科技人才，提高国民的素质；同时，高科技企业的发展也能提供一定的就业岗位，解决一部分就业问题。

最后，本文主要在过去学者研究的基础上，全多方面的分析影响财政对科技投入的因素。从税利之和、企业的产值等方面来研究影响财政对科技投入的因素为研究科技投入提供一个参考。

财政对科技的投入

财政对科技投入的作用

对科研的资金投入既有重要的现实意义，又有可持续发展的战略意义。。从资金的来源来角度评价高科技企业的投融资，就应该考虑分析自筹资金，直接融资，间接融资以及政府财政投入等。其中，政府作为经济发展的管理者和参与者，一方面约束高科技企业的规范化运营，另一方面通过财政投入又大力鼓励高科技企业的发展，为高科技企业的发展注入资本。政府采取一些科技计划，财政科技支出、以及一些税收优惠政策等激励企业的发展。科技的发展不仅是自身内在动力的驱动，同时也是在外在环境的影响下逐步发展的。高科技的企业的发展资金需求量大，同时来源广。

（1）财政支持充分发挥了政府“有形的手”的作用，配合市场这“无形的手”的作用，合理调节资源的配置。1999年，0ECD得出结论，如果政府提供了1美元的原始投入资金来支持鼓励企业的科技创新，将会给企业和社会带来1.7美元的收益。政府在激励和引导高科技企业的创新发展。财政作为国家宏观调控的重要手段之一，能引导社会的资源进行合理的配置，通过将资源注入高科技企业，来促进高科技企业的发展，从而促进经济结构的调整和升级转化，通过财政投入政策对市场失灵加以矫正，推动企业的创新进程，促进持久发展。

（2）通过财政科技的投入带动企业的创新。企业的发展离不开创新，通过创新促进企业的结构的调整，不断优化产业结构；通过发挥财政的杠杆作用，不断的吸引调动社会资金向高科技企业集聚，为企业科技的穿心服务。同时，财政对高科技企业的投入也促进着企业间的合理竞争，通过竞争来不断的带动行业的发展，带动经济的发展。

（3）财政科技的投入能缓解企业需求的迫切性，由于高科技的研发是一个漫长的过程，研发是需要耗费大量的人力、物力、财力，需要集中不同领域的科研专家进行研发，需要先进的研究设备，同时需要大量的资金投入。通过财政政策，将财政资金合理的分配给企业的技术研发，缓解企业的资金短缺窘境，为企业研发穿着有利条件。在我国，由于国情的缘故，国家能集中人力、物力、提供资金促进企业的研发。

（4）财政投入政策能为高科技企业发展的高风险提供保障。由于企业的研发需要不断的借鉴经验和案例，需要大量的人力、物力、财力，一旦研发失败或者无法满足市场的需求，企业将承受巨大的损失。国家财政政策能发挥其应有的经济职能，形成一个降低企业研发的市场风险的机制，推动经济的发展。

影响财政对科技投入的因素

根据国际研究结果表示，影响企业Ramp;D投资的因素有很多，比如GDP、税收、失业率等等。但是由于我国是发展中国家，经济结构与发达国家的相比明显存在很大差距，且由于国家政治基础，我国目前的Ramp;D投资活动需要在政府的引导下就行。

3.2.1高科技企业税利之和对财政投入的影响

国家财政收入的只要来源主要是税收，同时也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆。随着税收的增加，财政收入的作用不断增大，税收具有及时性、稳定性和可靠性，是国家的财政保障。同时，通过税收还能对资源起配置作用，尽管市场对资源配置起主导作用，但是也有一定的局限，当市场出现失灵时，必要的税收政策能够调节 企业和行业的生产，是资源配置更加合理有效。

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