论文总字数：71101字

摘 要

我国西北地区某市计划采用PPP模式建设与运营大型奥体中心项目，而根据相关政策资料，PPP模式项目在政府一般公共预算支出的占比存在一定的限制，需通过财政承受能力论证研究项目年度财政支出是否超出政府支付能力。本文主要以此为研究对象，针对某市政府是否能够支付PPP模式下的本项目，进行了财政承受能力评估，根据评价结果为政府的前期决策提供参考与依据。

通过责任识别、支出测算及财政承受能力综合评估，可以得出在项目生命期内（共计28年）内，年度财政支出金额占一般公共预算支出的比例最高为6.46%，未超过《关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见》财金〔2019〕10号中规定的风险提示界限7%，也低于《关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知》财金〔2015〕21 号文要求的禁止新项目入库界限10%，在财政承受能力范围内，表明政府有能力支付。同时本项目是某市实施的首个以PPP模式运作的体育场馆类项目，符合某市经济社会发展需要和当地群众对公共服务的需求，其行业和领域平衡性评估完全符合国家规定。

在本项目合作期28年内，某市财政均完全有能力满足本项目采用PPP模式后对财政支付能力的需求，通过财政承受能力论证。

关键词：财政承受能力，奥体中心，责任识别，支出测算

Abstract

A city in Northwest China plans to use PPP model to build and operate large-scale Olympic Sports Center projects. According to relevant policy information, the proportion of PPP model projects in the government's general public budget expenditure is limited to some extent. It is necessary to demonstrate whether the annual financial expenditure of research projects exceeds the government's ability to pay through financial affordability. This paper mainly takes this as the research object, aiming at whether a municipal government can pay for this project under PPP mode, carries out the financial endurance evaluation, and provides reference and basis for the government's early decision-making based on the evaluation results.

Through responsibility identification, expenditure calculation and comprehensive evaluation of financial sustainability, it can be concluded that the proportion of annual financial expenditure in general public budget expenditure is up to 6.46% in the project life cycle (28 years in total), which does not exceed 7% of the risk indication limit stipulated in Finance No. 10 of "Opinions on Promoting the Standardized Development of Government and Social Capital Cooperation", nor is it lower than that stipulated in "Opinions on the Implementation of Standardized Development of Government and Social Capital Cooperation". The "Circular on the Issue of Guidelines for Demonstrating the Financial Bearing Capacity of Government and Social Capital Cooperation Projects" in Financial Document No. 21 [2015] calls for a 10% limit for prohibiting new projects from entering warehouses. Within the scope of financial bearing capacity, it shows that the government has the ability to pay. At the same time, this project is the first sports venue project operated by PPP mode in a city, which meets the needs of economic and social development of a city and the needs of local people for public services, and its industry and domain balance evaluation fully conforms to the national regulations.

During the 28-year cooperation period of this project, the finance of a city is fully capable of meeting the demand for financial payment ability after the PPP model is adopted in this project, which is demonstrated by the financial affordability.

KEY WORDS: Financial Bearing Capacity, Olympic Sports Center, Responsibility Identification, Expenditure Estimation

目 录

摘 要 3

Abstract 4

第一部分 毕业设计工作描述 1

第一章 项目概况 1

1.1项目基本信息 1

1.2技术经济指标 2

第二章 小组毕业设计工作描述 4

2.1小组毕业设计目标 4

2.2任务分工与职责 5

2.2.1项目实施方案 5

2.2.2物有所值评价 6

2.2.3财政承受能力评价 6

2.3小组分工 7

2.4毕业设计工作过程 9

第三章 本人毕业设计工作内容 10

第二部分 本人毕业设计工作成果 12

第一章 文献综述 12

1.1 财政承受能力含义 12

1.2 分析方法 12

1.3 中外论证研究 13

1.4 问题研究 14

1.5 解决方案 15

1.6文献综述小结 15

第二章 项目投资估算表的编制 16

2.1冰篮转换费用的计算 16

2.2设备购置费用的计算 16

2.3工程建设其他费用的计算 18

第三章 项目财务测算 25

3.1项目运营期收入测算表的编制 25

3.1.1运动员公寓及水上乐园 25

3.1.2赛事运营、演艺及会展 25

3.1.3培训、全民健身及房屋出租 26

3.2项目运营期成本测算表的编制 30

3.2.1一场三馆及运动场地 30

3.2.2运动员公寓 31

3.2.3停车场 31

3.2项目财政承受能力报告的编制 33

第四章 项目基础信息 34

4.1 项目建设内容 34

4.2 项目投资情况 34

4.3项目建设进度 34

4.4项目运作目标与产出 34

4.4.1项目运作目标 34

4.4.2项目产出 35

4.5项目运作模式及合作期限 35

4.5.1项目运作模式 35

4.5.2项目合作期限 35

4.6项目交易结构 36

4.6.1投融资结构 36

4.6.2投资回报机制 37

4.7风险分配基本框架 37

4.7.1风险分配基本原则 37

4.7.2风险识别 38

4.7.3风险评估 44

4.7.4风险分配 47

4.7.5风险应对措施 51

第五章 编制依据 54

5.1政策依据 54

5.2编制流程 55

第六章 责任识别 56

6.1股权投资支出责任 56

6.2运营补贴支出责任 56

6.3风险承担支出责任 56

6.4配套投入支出责任 57

第七章 支出测算 58

7.1股权投资支出 58

7.2运营补贴支出 58

7.3风险承担支出 59

7.4配套投入支出 62

第八章 财政承受能力评估 63

8.1财政支出情况及预估 63

8.2 其他PPP项目政府支出 64

8.3 项目财政承受能力论证 67

8.4行业和领域平衡性评估 71

第九章 结论 72

第三部分 小论文 73

对当前财政承受能力评估方法缺陷的思考 73

1 引言 74

2 存在问题与分析 74

2.1 编制方存在问题 74

2.2测算参数选用随机性较大 74

2.3一般公共预算支出预测方法不明确 75

2.4规定缺乏灵活性 75

2.5信息不透明 76

2.6同期编制项目数据不同步 76

3 问题解决与建议 76

3.1 转移编制方主体 76

3.2 指定参数取值规范 76

3.3 定时发布地方预算 77

3.4 完善信息披露渠道 77

4 结论 78

结 语 79

参考文献（References） 80

第一部分 毕业设计工作描述

第一章 项目概况

1.1项目基本信息

1）项目名称和地点

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